Exemple de calcul - Simulation impôt 2014 - Calcul de l'impôt : méthode - Définitions / Glossaire - Calendrier 2014

Calcul gratuit de l'impôt 2013

Choix 1 : calcul de l'impôt en ligne

Les simulateurs :




Choix 2 : calculer manuellement l'impôt 2013

Faire la somme des revenus perçus

On appelle revenu brut global la somme des éléments suivants :

  • Salaires
  • Revenus fonciers
  • Pensions alimentaires perçues
  • Bénéfices commerciaux et non commerciaux

Une fois que vous connaissez ce revenu brut global, vous devrez procéder à des abattements concernant :

  • Le déficit foncier
  • Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
  • Les pertes de capital liées à une création d'entreprise

Vous avez alors le revenu net global

Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable en faisant ceci :

Abattre les 10%

revenu imposable = revenu net global x 0.9

OU : abattre les frais réels

Au lieu d'abattre les 10%, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). Cela peut être plus avantageux pour vous selon les frais que vous avez.

revenu imposable = revenu net global - Frais réels

Calculer les parts fiscales

Pour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer deux opérations :

Parts fiscales liées à la situation maritale

Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de un.

Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de 2

Parts fiscales des enfants

Si vous avez juste un enfant unique, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela fera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts définitif

Pour connaître le nombre total de parts de votre foyer fiscal, il faut faire l'addition du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.

Le quotient familial

Il faut maintenant calculer votre quotient familial.

Il se calcule de cette manière : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour connaître votre taux marginal d'imposition, il faut avoir obligatoirement calculé le quotient familial.

Si celui-ci est inférieur à 5 963 €, votre tranche marginale d'imposition sera de 0 %.
Si votre quotient familial est compris entre 5 964 et 11 896 €, votre TMI sera de 5.5 %, entre 11 897 et 26 420 € le TMI est de 14 %, entre 26 420 et 70 830 € il est de 30 %, entre 70 831 et 150 000 € il est de 41 % et enfin si le quotient familial est supérieur à 150 000 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).

Calculer l'impôt final

Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2013

Prenons l'exemple d'un revenu de 44000 € pour un foyer de 2 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4400 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 39600 € (0.9 X 44000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 19800 € (39600/2 part(s) fiscale(s))

  • 1) : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • 2) : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
  • 3) : de 11896 € à 19800 € : 1106.56 € (0.14 X 7904 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1106.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 2865.76 €


Plafonnement du quotient familial

Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un plafonnement de réduction d'impôt de 2 000 € (nouveau plafond à compter de 2013).

Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9 000 - (2 000 * 2) = 5 000 € (à la place de 3 000 € si on n'applique pas le plafond).

Décote de l'impôt

Si après toutes ces étapes, votre impôt est inférieur à 960 € (nouvelle décote à compter de 2013) alors vous bénéficiez de la décote.

Prenons comme exemple un impôt brut de 700 €, il est donc inférieur à 960 €, ce qui permet d'appliquer la décote :

1) (960 / 2) - (700 / 2) = 130 € de décote

2) 700 - 130 = 570 € d'impôt net après décote




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