Impôts > Comprendre le calcul de l'impôt > Calcul de l'impôt 2022 (revenus 2021)

Calcul de l'impôt 2022 sur revenu 2021

L'impôt est calculé en plusieurs étapes :

1. Détermination du revenu net imposable : Revenus - Charges déductibles ;
2. Détermination du quotient familial (QF) : Revenu net / Parts fiscales ;
3. Calcul de l'impôt brut : Application du QF au barème progressif de l'impôt ;
4. Calcul de l'impôt net : Application de la décote, du plafonnement du QF et déduction des crédits et réductions d'impôt.

Détermination du quotient familial

Le quotient familial correspond au revenu pour 1 part : il est donc obtenu en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts fiscales. Le résultat est soumis au barème progressif de l'impôt

Revenu net imposable : Somme de tous les revenus nets imposés au barème progressif (salaires, allocations chômage, pensions de retraite, pensions alimentaires, rentes viagères, revenus fonciers, revenus non salariés, revenus mobiliers, plus-values mobiliers, etc) - abattements, déficits et autres charges déductibles (frais réels, cotisations retraite, pensions alimentaires, voir plus).

Calcul de l'impôt brut

L'impôt brut est calculé en appliquant le barème au quotient familial puis en multipliant le résultat par le nombre de parts.

Barème 2022

Calculez votre prochain impôt 2022 sur les revenus 2021 en utilisant le simulateur fiscal : CALCULER.

Calcul de l'impôt net

On applique ensuite à l'impôt brut : le plafonnement du quotient familial, puis la décote.

Le résultat est enfin diminué des éventuels réductions et crédits d'impôt.

Exemple de calcul de l'impôt 2022 (revenus 2021)

Prenons l'exemple d'un célibataire avec 1 enfant ayant perçu en 2021 :
50 000 € de salaires (option pour l'abattement de 10 %) ;
6 000 € de revenus fonciers (imposés en micro foncier avec l'abattement de 30 %).

Revenu net imposable

Revenus salariaux nets : 50 000 x 0.9 = 45 000 €
Revenus fonciers : 6 000 x 0.7 = 4 200 €

TOTAL Revenu imposable : 49 200 € (45 000 + 4 200)

Quotient familial

Le foyer fiscal est composé d'un célibataire + 1 enfant.
Le nombre de parts fiscales est égal à : 1 + 0,5 = 1,5 part.

Le quotient familial (QF) est obtenu en divisant le revenu net par le nombre de parts :
49 200 / 1,5 = 32 800 €

Impôt brut

Le QF est situé dans la tranche à 30 % (QF compris entre 26 070 et 74 545 €).
Tranche à 11 % : (26 070 - 10 225) x 0,11 = 1 743 €
Tranche à 30 % : (32 800 - 26 070) x 0,30 = 2 019 €

Impôt brut : (1 743 + 2 019) x 1,5 (part) = 5 643 €

Plafonnement du quotient familial :

Etape 1 : vérifier si le plafonnement du QF s'applique.

Pour cela, l'impôt doit être calculé sans l'enfant (avec 1 part seulement dans notre exemple) :
Impôt avec 1 part (QF = 49 200 €) :
Impôt brut = 8 682 €

Gain maximal lié aux enfants : 1 592 € (car 1 demi-part supplémentaire) : cela signifie que la différence entre l'impôt avec 1 part et l'impôt avec 1,5 part ne peut excéder ce montant.
(8 682 - 5 643) > 1 592  --> le plafonnement s'applique.

Etape 2 : appliquer le plafonnement

Impôt brut (après application du plafonnement) : 8 682 - 1 592 = 7 090 €

Impôt net

Décote :

Le système de la décote permet de réduire l'impôt s'il est inférieur à 1 746 € (seuil 2022 pour un célibataire).
Ce n'est pas le cas ici : la décote ne s'applique pas.

Réductions et crédits d'impôt :

Le foyer a versé 1 000 € de frais de garde : cela ouvre droit à un avantage fiscal de 50 %.
Soit une réduction d'impôt de 500 €.

Impôt à payer

L'impôt sur les revenus de 2021 est égal à 6 590 € (7 090 - 500).

Lors de la régularisation de septembre, vous paierez un éventuel complément si les prélèvements à la source de 2021 sont inférieurs à l'impôt à payer.