Calculer son impôt 2015
Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)
Choix 1 : utiliser le calculateur impôt
Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt
Connaître le revenu brut
Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.
Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.
Calculer le revenu net global
Au revenu brut calculé précédemment, il faut déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises
Calculer le revenu net imposable
Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.
Choix 1 : abattement classique
Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.
Donc : revenu net global x 0.9
A cela peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.
Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement
Choix 2 : les frais réels
Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de vérifier ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).
Donc : Revenu net global - Frais réels
A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.
Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement
Calculer les parts fiscales
Pour connaître le nombre de parts fiscales, vous devez faire deux opérations :
Parts fiscales liées à la situation maritale
Le calcul est assez aisé, si vous est célibataire ou en concubinage (2 personnes seules) le nombre de part fiscale sera de un.
Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de deux
Parts fiscales liées aux enfants à charge
Si vous avez un seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts final
Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, il faut faire l'addition du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.
Le quotient familial
Il faut maintenant calculer le quotient familial.
Il se calcule de comme ceci : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour connaître votre taux marginal d'imposition, il faut avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si votre quotient familial est en dessous de 9 690 €, votre TMI sera de 0 %.
Si le quotient familial est situé entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de
14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il
est de 41 %, et enfin si le quotient familial est au dessus de
151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calcul de l'impôt brut
Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :
Voici la méthode de calcul pour un foyer composé de 3 parts fiscales qui a gagné 20000 € en 2011
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 2000 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 18000 € (0.9 X 20000)
Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 18000/3 part(s) fiscale(s) = 6000
- Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Pour la tranche 2 : de 5963 € à 6000 € : 2.04 € (0.055 X 37 €)
Impôt brut final = (0 + 2.04) X 3 part(s) fiscale(s) = 6.12 €
Application du plafonnement lié au quotient familial
A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement
lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction
d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).
Application de la décote
Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Pour un impôt de 800 €, la décote sera :
(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote
800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote
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Déclaration numéro 1408261 |
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