Calculer son impôt 2015
Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)
Choix 1 : utiliser le simulateur impôt
Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt sur le revenu
Connaître le revenu dit brut
Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.
Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.
Calculer le revenu net global
A ce revenu brut trouvé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises
Evaluer le revenu net imposable
Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.
Choix 1 : abattement des 10%
Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.
Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9
A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.
Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement
Choix 2 : déduction des frais réels
Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus avantageux évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).
Donc : Revenu net global - Frais réels
A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.
Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement
Calcul des parts fiscales
Pour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devez faire deux calculs :
Parts fiscales liées à la situation maritale
Le calcul est assez aisé, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de un.
Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de 2
Parts fiscales liées aux enfants à charge
Si vous avez seulement un enfant unique, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts définitif
Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, vous devrez faire l'addition du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.
Le quotient familial
Vous devez désormais trouver votre quotient familial.
Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour connaître votre taux marginal d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si votre quotient familial est inférieur à 9 690 €, votre tranche marginale d'imposition sera de 0 %.
Si votre quotient familial est compris entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de
14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il
est de 41 %, et enfin si le quotient familial est supérieur à
151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calcul de l'impôt brut
Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :
L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 31000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 2
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3100 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 27900 € (0.9 X 31000)
Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 13950 € (27900/2 part(s) fiscale(s))
- Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Pour la tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
- Pour la tranche 3 : de 11896 € à 13950 € : 287.56 € (0.14 X 2054 €)
Impôt brut final = (0 + 326.32 + 287.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 1227.76 €
Application du plafonnement lié au quotient familial
A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement
lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction
d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).
Application de la décote
Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Pour un impôt de 800 €, la décote sera :
(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote
800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote
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Déclaration numéro 1408261 |
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