Calcul gratuit de l'impôt 2015

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)

Calcul en ligne de l'impôt 2015 sur les revenus 2014 :
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Choix 2 : Méthode manuelle du calcul de l'impôt

En premier faire la somme des revenus

On appelle revenu brut global la somme des éléments suivants :

Salaires
Revenus fonciers
Pensions de retraite
Pensions alimentaires perçues
Revenus mobiliers
Bénéfices commerciaux et non commerciaux (BIC et BNC)

Ensuite, vous devrez procéder à des abattements concernant :

Connaître le déficit foncier
Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
Les pertes de capital liées à une création d'entreprise

Vous avez alors le revenu net global

Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable par une des formules suivantes :

Abattement des 10%

revenu imposable = revenu net global x 0.9

OU : abattre les frais réels

Au lieu d'abattre les 10%, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). A vous de voir lequel des abattements réduit le plus votre revenu.

revenu imposable = revenu net global - Frais réels

Calcul des parts fiscales

Pour connaître le nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer deux calculs :

Parts fiscales liées à la situation maritale

Le calcul est assez aisé, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) le nombre de part fiscale sera de 1.

Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de deux

Parts fiscales des enfants

Si vous avez juste un enfant unique, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela donnera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts final

Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, il faut faire l'addition du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.

Le quotient familial

Vous devez désormais trouver le quotient familial.

Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour le taux marginal d'imposition, il faut connaître obligatoirement le quotient familial.

Si celui-ci est en dessous de 9 690 €, votre tranche marginale d'imposition sera de 0 %.
Si le quotient familial est compris entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de 14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il est de 41 %, et enfin si le quotient familial est supérieur à 151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).

Calculer l'impôt final

Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2015

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 2 parts fiscales gagnant 25000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 2500 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 22500 € (0.9 X 25000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 22500/2 part(s) fiscale(s) = 11250

1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
2e tranche : de 5963 € à 11250 € : 290.79 € (0.055 X 5287 €)

Impôt brut final = (0 + 290.79) X 2 part(s) fiscale(s) = 581.58 €

Plafonnement du quotient familial

Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un plafonnement de réduction d'impôt de 1 500 € (nouveau plafond à compter de 2014).

Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9 000 - (1 500 * 2) = 6 000 € (à la place de 3 000 € si on n'applique pas le plafond).