Calcul gratuit de l'impôt 2015
Choix 1 : simulateur en ligne
Choix 2 : Méthode manuelle du calcul de l'impôt
Faire la somme des revenus perçus
On appelle revenu brut global la somme des éléments suivants :
- Salaires
- Revenus fonciers
- Pensions de retraite
- Pensions alimentaires perçues
- Revenus mobiliers
- Bénéfices commerciaux et non commerciaux (BIC et BNC)
Une fois que vous connaissez ce revenu brut global, vous devrez procéder à des abattements concernant :
- Connaître le déficit foncier
- Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
- Les pertes de capital liées à une création d'entreprise
Vous avez alors le revenu net global
Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable par une des formules suivantes :
Abattement des 10%
revenu imposable = revenu net global x 0.9
OU : abattre les frais réels
Au lieu d'abattre les 10%, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). A vous de voir lequel des abattements réduit le plus votre revenu.
revenu imposable = revenu net global - Frais réels
Calculer les parts fiscales
Pour connaître le nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer deux calculs :
Parts fiscales de la situation maritale
Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) le nombre de part fiscale sera de 1.
Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de 2
Parts fiscales des personnes à charges
Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts définitif
Pour connaître le nombre total de parts de votre foyer fiscal, vous devrez faire la somme du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.
Le quotient familial
Il faut maintenant calculer le quotient familial.
Il se calcule de comme ceci : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour le taux marginal d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si votre quotient familial est en dessous de 9 690 €, votre TMI sera de 0 %.
Si le quotient familial est situé entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de
14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il
est de 41 %, et enfin si le quotient familial est supérieur à
151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calculer l'impôt final
Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2015
L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 41000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 1.5
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4100 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 36900 € (0.9 X 41000)
Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 36900/1.5 part(s) fiscale(s) = 24600
- Tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
- Tranche 3 : de 11896 € à 24600 € : 1778.56 € (0.14 X 12704 €)
Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1778.56) X 1.5 part(s) fiscale(s) = 3157.32 €
Plafonnement du quotient familial
Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est
le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en
place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un
plafonnement de réduction d'impôt de 1 500 € (nouveau plafond à compter de
2014).
Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en
comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne
pourra se situer en dessous de : 9 000 - (1 500 * 2) = 6 000 € (à la place de 3 000 €
si on n'applique pas le plafond).
Décote de l'impôt
Si après toutes ces étapes, votre impôt est inférieur à 1 016 € (nouvelle décote à compter de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Prenons comme exemple un impôt brut de 700 €, il est donc inférieur à 1 016 €, ce qui permet d'appliquer la décote :
1) (1 016 / 2) - (700 / 2) = 158 € de décote
2) 700 - 158 = 542 € d'impôt net après décote
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