Calcul gratuit de l'impôt 2015
Choix 1 : simulateur en ligne
Choix 2 : calculer manuellement l'impôt 2015
En premier faire la somme des revenus
On nomme revenu brut global la somme des éléments suivants :
- Salaires
- Revenus fonciers
- Pensions de retraite
- Pensions alimentaires perçues
- Revenus mobiliers
- Bénéfices commerciaux et non commerciaux (BIC et BNC)
Ensuite, vous devrez procéder à des abattements concernant :
- Le déficit foncier
- Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
- Les pertes de capital liées à une création d'entreprise
Vous avez alors le revenu net global
Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable par une des formules suivantes :
Abattre les 10%
revenu imposable = revenu net global x 0.9
OU : abattement des frais réels
A la place d'abattre les 10%, vous pourrez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). Cela peut être plus avantageux pour vous selon les frais que vous avez.
revenu imposable = revenu net global - Frais réels
Calcul des parts fiscales
Pour connaître le nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer deux calculs :
Parts fiscales liées à la situation maritale
Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage le nombre de part fiscale sera de un.
Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de 2
Parts fiscales liées aux enfants à charge
Si vous avez un seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela fera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts final
Pour connaître le nombre total de parts de votre foyer fiscal, il faut faire la somme du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.
Le quotient familial
Vous devez désormais calculer le quotient familial.
Il se calcule de comme ceci : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour connaître votre taux marginal d'imposition, il faut avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si celui-ci est en dessous de 9 690 €, votre TMI sera de 0 %.
Si le quotient familial est situé entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de
14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il
est de 41 %, et enfin si le quotient familial est supérieur à
151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calculer l'impôt final
Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2015
Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 2 parts fiscales gagnant 50000 € / an
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 5000 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 45000 € (0.9 X 50000)
Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 22500 € (45000/2 part(s) fiscale(s))
- Tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
- Tranche 3 : de 11896 € à 22500 € : 1484.56 € (0.14 X 10604 €)
Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1484.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 3621.76 €
Plafonnement du quotient familial
Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est
le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en
place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un
plafonnement de réduction d'impôt de 1 500 € (nouveau plafond à compter de
2014).
Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en
comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne
pourra se situer en dessous de : 9 000 - (1 500 * 2) = 6 000 € (à la place de 3 000 €
si on n'applique pas le plafond).
Décote de l'impôt
Si après toutes ces étapes, votre impôt est inférieur à 1 016 € (nouvelle décote à compter de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Prenons comme exemple un impôt brut de 700 €, il est donc inférieur à 1 016 €, ce qui permet d'appliquer la décote :
1) (1 016 / 2) - (700 / 2) = 158 € de décote
2) 700 - 158 = 542 € d'impôt net après décote
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