Exemple de calcul - Simulation en ligne - Méthode de calcul - Définitions / Glossaire - Calendrier : les dates clés

Calcul gratuit de l'impôt 2015

Choix 1 : simulateur en ligne

Simulateur impôt 2015 mis à jour le 18/09/2014
Revenus d'activité + Allocations chômage
+ Pensions du foyer (retraite et alimentaire)
:

Montant annuel net imposable
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Frais réels (facultatif) * :
* Si une somme est indiquée dans les frais réels, l'abattement de 10% ne sera pas appliqué.
Calcul des frais réels / Simulateur frais réels
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Autres revenus nets du foyer
(APRES DEDUCTION forfaitaire ou des charges réelles ou abattement) :

Revenus professionnels BNC ou BIC en régime réel ou micro, revenus fonciers, revenus mobiliers.
Charges déductibles :
Épargne retraite, déficit foncier, pension alimentaire etc ...
Situation maritale :
Nombre d'enfant(s) à charge :
Nombre d'enfant(s) en garde alternée :
Part(s) supplémentaire(s) :
+ 0,5 part pour les parents isolés, invalides (accident du travail ou victime de guerre), veuve de guerre ou pour avoir élevé un enfant pendant 5 ans. En savoir plus ...
Réduction d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt
Crédit d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt





Choix 2 : Méthode manuelle du calcul de l'impôt 2015

Faire la somme des revenus perçus

On nomme revenu brut global la somme des éléments suivants :

  • Salaires
  • Revenus fonciers
  • Pensions de retraite
  • Pensions alimentaires perçues
  • Revenus mobiliers
  • Bénéfices commerciaux et non commerciaux (BIC et BNC)

Ensuite, vous devrez procéder à des abattements concernant :

  • Connaître le déficit foncier
  • Pensions alimentaires {payées aux descendants et ascendants (5 698 € max par enfant majeur)
  • Les pertes de capital liées à une création d'entreprise

Vous avez alors le revenu net global

Enfin vous connaîtrez votre revenu imposable par une des formules suivantes :

Abattre les 10%

revenu imposable = revenu net global x 0.9

OU : abattre les frais réels

A la place d'abattre les 10%, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels (calculer les frais réels). Cela peut être plus avantageux pour vous selon les frais que vous avez.

revenu imposable = revenu net global - Frais réels

Calcul des parts fiscales

Pour découvrir votre nombre de parts fiscales, vous devez faire deux opérations :

Parts fiscales de la situation maritale

Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de un.

Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de deux

Parts fiscales des enfants

Si vous avez un seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts final

Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, il faut faire la somme du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.

Le quotient familial

Il faut maintenant trouver votre quotient familial.

Il se calcule de comme ceci : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour connaître votre taux marginal d'imposition, il faut connaître obligatoirement le quotient familial.

Si celui-ci est en dessous de 9 690 €, votre TMI sera de 0 %.
Si votre quotient familial est compris entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de 14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il est de 41 %, et enfin si le quotient familial est au dessus de 151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).

Calculer l'impôt final

Calcul de l'impôt en utilisant le barème 2015

Prenons l'exemple d'un revenu de 18000 € pour un foyer de 3 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1800 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 16200 € (0.9 X 18000)

Après la déduction des 10% ou des frais réels puis enfin la minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 5400 € (16200/3 part(s) fiscale(s))

  • Tranche 1 : de 0 € à 5400 € : 0 € (0 X 5400 €)

Impôt brut final = (0) X 3 part(s) fiscale(s) = 0 €


Plafonnement du quotient familial

Pour connaître votre impôt, vous devrez procéder à un dernier calcul qui est le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
Plus vous avez d'enfants, plus l'impôt est réduit. Cependant, l'Etat a mis en place un plafonnement : pour chaque demi part (0.5 part), il est prévu un plafonnement de réduction d'impôt de 1 500 € (nouveau plafond à compter de 2014).

Exemple : vous êtes marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 9 000 € sans compter les enfants et qu'il est de 3000 € en comptant la part fiscale des enfants (2 enfants soit 1 part), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 9 000 - (1 500 * 2) = 6 000 € (à la place de 3 000 € si on n'applique pas le plafond).

Décote de l'impôt

Si après toutes ces étapes, votre impôt est inférieur à 1 016 € (nouvelle décote à compter de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Prenons comme exemple un impôt brut de 700 €, il est donc inférieur à 1 016 €, ce qui permet d'appliquer la décote :

1) (1 016 / 2) - (700 / 2) = 158 € de décote

2) 700 - 158 = 542 € d'impôt net après décote




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