Calculer son impôt 2015
Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)
Choix 1 : utiliser le simulateur en ligne impôt
Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt sur le revenu
Calculer le revenu dit brut
La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.
Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.
Calculer le revenu net global
Au revenu brut calculé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises
Calculer le revenu net imposable
Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.
Choix 1 : abattement classique
Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.
Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9
A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattaché au foyer fiscal.
Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement
Choix 2 : déduction des frais réels
Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de calculer ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).
Alors : Revenu net global - Frais réels
A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.
Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement
Calculer les parts fiscales
Pour connaître votre nombre de parts fiscales, vous devrez effectuer deux calculs :
Parts fiscales de la situation maritale
Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de 1.
Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de 2
Parts fiscales des personnes à charges
Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.
Pour 2 enfants, cela fera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...
Nombre de parts définitif
Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, vous devrez faire l'addition du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.
Le quotient familial
Vous devez désormais trouver votre quotient familial.
Il se calcule de la manière suivante : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales
Calcul du TMI
Pour connaître votre taux marginal d'imposition, vous devrez avoir obligatoirement calculé le quotient familial.
Si celui-ci est inférieur à 9 690 €, votre TMI sera de 0 %.
Si votre quotient familial est compris entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de
14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il
est de 41 %, et enfin si le quotient familial est au dessus de
151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).
Calcul de l'impôt brut
Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :
Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 2 parts fiscales gagnant 50000 € / an
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 5000 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 45000 € (0.9 X 50000)
Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 45000/2 part(s) fiscale(s) = 22500
- Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Pour la tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
- Pour la tranche 3 : de 11896 € à 22500 € : 1484.56 € (0.14 X 10604 €)
Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1484.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 3621.76 €
Application du plafonnement lié au quotient familial
A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement
lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction
d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).
Application de la décote
Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Pour un impôt de 800 €, la décote sera :
(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote
800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote
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Déclaration numéro 1408261 |
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