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Comment calculer l'impôt ?

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

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Choix 2 : Calculez vous-même l'impôt sur le revenu

Calculer le revenu dit brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut trouvé précédemment, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui existe est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattaché au foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de voir ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Connaître le nombre de parts

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous détenez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A cela il faut ajouter le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Donc si par exemple vous êtes marié avec trois enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Calcul du quotient familial

Le calcul du quotient familial est crucial pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Prenons l'exemple d'un revenu de 39000 € pour un foyer de 3 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3900 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 35100 € (0.9 X 39000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 11700 € (35100/3 part(s) fiscale(s))

  • 1) : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • 2) : de 5963 € à 11700 € : 315.54 € (0.055 X 5737 €)

Impôt brut final = (0 + 315.54) X 3 part(s) fiscale(s) = 946.62 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote




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