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Comment calculer l'impôt ?

Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : simulateur en ligne

Simulateur impôt 2015 mis à jour le 18/09/2014
Revenus d'activité + Allocations chômage
+ Pensions du foyer (retraite et alimentaire)
:

Montant annuel net imposable
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Frais réels (facultatif) * :
* Si une somme est indiquée dans les frais réels, l'abattement de 10% ne sera pas appliqué.
Calcul des frais réels / Simulateur frais réels
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Autres revenus nets du foyer
(APRES DEDUCTION forfaitaire ou des charges réelles ou abattement) :

Revenus professionnels BNC ou BIC en régime réel ou micro, revenus fonciers, revenus mobiliers.
Charges déductibles :
Épargne retraite, déficit foncier, pension alimentaire etc ...
Situation maritale :
Nombre d'enfant(s) à charge :
Nombre d'enfant(s) en garde alternée :
Part(s) supplémentaire(s) :
+ 0,5 part pour les parents isolés, invalides (accident du travail ou victime de guerre), veuve de guerre ou pour avoir élevé un enfant pendant 5 ans. En savoir plus ...
Réduction d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt
Crédit d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt





Choix 2 : Calculez vous-même l'impôt 2015

Trouver le revenu brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut calculé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui existe est l'abattement des 10% au revenu net global.

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de voir ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Connaître le nombre de parts fiscales

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous avez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A ce nombre de parts il faut additionner le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Si vous êtes marié avec trois enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Trouver le quotient familial

Le calcul du quotient familial est indispensable pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici la méthode de calcul pour un foyer composé de 2 parts fiscales qui a gagné 11000 € en 2011

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1100 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 9900 € (0.9 X 11000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 9900/2 part(s) fiscale(s) = 4950

  • Pour la tranche 1 : de 0 € à 4950 € : 0 € (0 X 4950 €)

Impôt brut final = (0) X 2 part(s) fiscale(s) = 0 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote




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