Exemple de calcul - Simulation impôt 2014 - Calcul de l'impôt : méthode - Définitions / Glossaire - Calendrier 2014

Comment calculer l'impôt ?

Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)





Choix 2 : Calculez vous-même l'impôt 2013

Calculer le revenu dit brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut calculé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Calculer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Donc : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu|Revenu} net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : les frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus avantageux évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de voir ce qui vous réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Trouver le nombre de parts

Si vous êtes célibataire ou en concubinage, vous avez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A cela il faut ajouter le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Donc si par exemple vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Trouver le quotient familial

Le calcul de ce quotient familial est crucial pour trouver votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2012
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2013
(Barème 2013 : TMI)
Jusqu'à 5 963 euros 0 %
de 5 964 à 11 896 euros 5,5 %
de 11 897 à 26 420 euros 14 %
de 26 421 à 70 830 euros 30 %
de 70 830 à 150 000 euros 41 %
de 150 000 à 1 million d'euros 45 %
plus de 1 million d'euro (revenus du travail seulement) 75 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 3 parts fiscales gagnant 47000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4700 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 42300 € (0.9 X 47000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 14100 € (42300/3 part(s) fiscale(s))

  • 1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • 2e tranche : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
  • 3e tranche : de 11896 € à 14100 € : 308.56 € (0.14 X 2204 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 308.56) X 3 part(s) fiscale(s) = 1904.64 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à ces parts est de 2 000 € (depuis 2013) par demi-part liée aux enfants.

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 960 € (nouvelle décote à compter de 2013) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 600 €, la décote sera :

(960 / 2) - (600 / 2) = 480 - 300 = 180 € de décote

600 - 180 = 420 € d'impôt net après décote




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