Comment calculer l'impôt ?

Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)

Calcul en ligne de l'impôt 2015 sur les revenus 2014 :
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Choix 2 : Calculez vous-même l'impôt 2015

Calculer le revenu dit brut

Avant tout on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé précédemment, il faut déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus profitable pour vous évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de vérifier ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Connaître le nombre de parts

Si vous êtes célibataire ou en concubinage, vous avez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A ce nombre de parts il faut additionner le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à votre charge :

1 enfant : 0.5 part
2 enfants : 1 part
3 enfants 2 parts
etc ...

Si vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Trouver le quotient familial

Le calcul de ce quotient familial est crucial pour trouver votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2015 (Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros	0 %
de 9 690 à 26 764 euros	14 %
de 26 765 à 71 754 euros	30 %
de 71 755 à 151 956 euros	41 %
plus de 151 956 euro	45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici la méthode de calcul pour un foyer composé de 3 parts fiscales qui a gagné 33000 € en 2011

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3300 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 29700 € (0.9 X 33000)

Après la déduction des 10% ou des frais réels puis enfin la minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 9900 € (29700/3 part(s) fiscale(s))

Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
Pour la tranche 2 : de 5963 € à 9900 € : 216.54 € (0.055 X 3937 €)

Impôt brut final = (0 + 216.54) X 3 part(s) fiscale(s) = 649.62 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).