Exemple de calcul - Simulation en ligne - Méthode de calcul - Définitions / Glossaire - Calendrier : les dates clés

Comment calculer l'impôt ?

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : simulateur en ligne

Simulateur impôt 2015 mis à jour le 18/09/2014
Revenus d'activité + Allocations chômage
+ Pensions du foyer (retraite et alimentaire)
:

Montant annuel net imposable
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Frais réels (facultatif) * :
* Si une somme est indiquée dans les frais réels, l'abattement de 10% ne sera pas appliqué.
Calcul des frais réels / Simulateur frais réels
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Autres revenus nets du foyer
(APRES DEDUCTION forfaitaire ou des charges réelles ou abattement) :

Revenus professionnels BNC ou BIC en régime réel ou micro, revenus fonciers, revenus mobiliers.
Charges déductibles :
Épargne retraite, déficit foncier, pension alimentaire etc ...
Situation maritale :
Nombre d'enfant(s) à charge :
Nombre d'enfant(s) en garde alternée :
Part(s) supplémentaire(s) :
+ 0,5 part pour les parents isolés, invalides (accident du travail ou victime de guerre), veuve de guerre ou pour avoir élevé un enfant pendant 5 ans. En savoir plus ...
Réduction d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt
Crédit d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt





Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt 2015

Connaître le revenu dit brut

Avant tout on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé précédemment, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Calculer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Donc : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : déduction des frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus avantageux évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.

Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calcul du nombre de parts fiscales

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous détenez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A ce nombre de parts il faut additionner le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Si vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Trouver le quotient familial

Le calcul du quotient familial est indispensable pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Prenons l'exemple d'un revenu de 31000 € pour un foyer de 3 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3100 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 27900 € (0.9 X 31000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 9300 € (27900/3 part(s) fiscale(s))

  • Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • Pour la tranche 2 : de 5963 € à 9300 € : 183.54 € (0.055 X 3337 €)

Impôt brut final = (0 + 183.54) X 3 part(s) fiscale(s) = 550.62 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote




impotsurlerevenu.org 2016

Mentions légales.