Comment calculer l'impôt ?

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calculer en ligne

Tous les simulateurs de l'impôt :

Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt

Trouver le revenu brut

Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut trouvé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Calculer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattaché au foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus profitable pour vous évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de voir ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Trouver le nombre de parts

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous détenez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A ce nombre de parts il faut ajouter le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à votre charge :

1 enfant : 0.5 part
2 enfants : 1 part
3 enfants 2 parts
etc ...

Donc si par exemple vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Calcul du quotient familial

Le calcul de ce quotient familial est crucial pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION 2015 (Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros	0 %
de 9 690 à 26 764 euros	14 %
de 26 765 à 71 754 euros	30 %
de 71 755 à 151 956 euros	41 %
plus de 151 956 euro	45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 2 parts fiscales gagnant 46000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4600 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 41400 € (0.9 X 46000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 41400/2 part(s) fiscale(s) = 20700

Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
Pour la tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
Pour la tranche 3 : de 11896 € à 20700 € : 1232.56 € (0.14 X 8804 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1232.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 3117.76 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).