Exemple de calcul - Simulation impôt 2014 - Calcul de l'impôt : méthode - Définitions / Glossaire - Calendrier 2014

Comment calculer l'impôt ?

Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)





Choix 2 : Calculez vous-même l'impôt sur le revenu

Connaître le revenu brut

Avant tout on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui existe est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattéché au foyer fiscal.

Calcul du revenu|Revenu} net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : déduction des frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus avantageux évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui vous réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Trouver le nombre de parts fiscales

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous avez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A ce nombre de parts il faut additionner le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Donc si par exemple vous êtes marié avec trois enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Calcul du quotient familial

Le calcul du quotient familial est indispensable pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2012
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2013
(Barème 2013 : TMI)
Jusqu'à 5 963 euros 0 %
de 5 964 à 11 896 euros 5,5 %
de 11 897 à 26 420 euros 14 %
de 26 421 à 70 830 euros 30 %
de 70 830 à 150 000 euros 41 %
de 150 000 à 1 million d'euros 45 %
plus de 1 million d'euro (revenus du travail seulement) 75 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Prenons l'exemple d'un revenu de 18000 € pour un foyer de 2 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1800 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 16200 € (0.9 X 18000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 8100 € (16200/2 part(s) fiscale(s))

  • Tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • Tranche 2 : de 5963 € à 8100 € : 117.54 € (0.055 X 2137 €)

Impôt brut final = (0 + 117.54) X 2 part(s) fiscale(s) = 235.08 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à ces parts est de 2 000 € (depuis 2013) par demi-part liée aux enfants.

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 960 € (nouvelle décote à compter de 2013) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 600 €, la décote sera :

(960 / 2) - (600 / 2) = 480 - 300 = 180 € de décote

600 - 180 = 420 € d'impôt net après décote




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