Exemple de calcul - Simulation impôt 2014 - Calcul de l'impôt : méthode - Définitions / Glossaire - Calendrier 2014

Comment calculer l'impôt ?

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

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Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt sur le revenu

Calculer le revenu brut

Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

Au revenu brut calculé au préalable, il faut déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement des 10%

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattéché au foyer fiscal.

Calcul du revenu|Revenu} net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix (choisir le plus avantageux évidemment)de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de vérifier ce qui vous réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calcul du nombre de parts

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous avez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A cela il faut additionner le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Donc si par exemple vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Calcul du quotient familial

Le calcul de ce quotient familial est crucial pour connaître votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2012
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2013
(Barème 2013 : TMI)
Jusqu'à 5 963 euros 0 %
de 5 964 à 11 896 euros 5,5 %
de 11 897 à 26 420 euros 14 %
de 26 421 à 70 830 euros 30 %
de 70 830 à 150 000 euros 41 %
de 150 000 à 1 million d'euros 45 %
plus de 1 million d'euro (revenus du travail seulement) 75 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 16000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 1.5

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1600 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 14400 € (0.9 X 16000)

Après l'abattement des 10% ou bien des frais réels (selon ce que vous avez choisi) il faut calculer le quotient familial (dernière étape avant découpage du revenu par les tranches d'impôt).
Le quotient familial s'obtient simplement en divisant le revenu par le nombre de parts fiscales soit : 14400/1.5 parts = 9600 €

  • 1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • 2e tranche : de 5963 € à 9600 € : 200.04 € (0.055 X 3637 €)

Impôt brut final = (0 + 200.04) X 1.5 part(s) fiscale(s) = 300.06 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à ces parts est de 2 000 € (depuis 2013) par demi-part liée aux enfants.

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 960 € (nouvelle décote à compter de 2013) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 600 €, la décote sera :

(960 / 2) - (600 / 2) = 480 - 300 = 180 € de décote

600 - 180 = 420 € d'impôt net après décote




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