Comment calculer l'impôt ?
Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)
Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)
Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt sur le revenu
Trouver le revenu dit brut
Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.
Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et pour finir des bénéfices non agricoles.
Calculer le revenu net global
Au revenu brut trouvé au préalable, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises
Calculer le revenu net imposable
Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.
Choix 1 : abattement classique
Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).
Donc : revenu net global x 0.9
A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.
Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement
Choix 2 : emploi des frais réels au lieu des 10%
Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de vérifier ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).
Donc : Revenu net global - Frais réels
A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.
Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement
Trouver le nombre de parts fiscales
Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous détenez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.
A cela il faut ajouter le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à charge :
- 1 enfant : 0.5 part
- 2 enfants : 1 part
- 3 enfants 2 parts
- etc ...
Si vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts
Trouver le quotient familial
Le calcul du quotient familial est indispensable pour trouver votre impôt.
Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer
Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)
Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :
| TRANCHE DU REVENU 2014 (Quotient familial) |
TAUX D’IMPOSITION 2015 (Barème 2015 : TMI) |
| Jusqu'à 9 690 euros | 0 % |
| de 9 690 à 26 764 euros | 14 % |
| de 26 765 à 71 754 euros | 30 % |
| de 71 755 à 151 956 euros | 41 % |
| plus de 151 956 euro | 45 % |
Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.
Calcul de l'impôt brut
Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :
L'exemple suivant prend en compte un foyer fiscal dont le revenu annuel pour 2011 est de 35000 €. Il est composé d'un nombre de parts fiscales de 2.5
Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 3500 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 31500 € (0.9 X 35000)
Après l'abattement des 10% ou bien des frais réels (selon ce que vous avez choisi) il faut calculer le quotient familial (dernière étape avant découpage du revenu par les tranches d'impôt).
Le quotient familial s'obtient simplement en divisant le revenu par le nombre de parts fiscales soit : 31500/2.5 parts = 12600 €
- Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
- Pour la tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
- Pour la tranche 3 : de 11896 € à 12600 € : 98.56 € (0.14 X 704 €)
Impôt brut final = (0 + 326.32 + 98.56) X 2.5 part(s) fiscale(s) = 1062.2 €
Application du plafonnement lié au quotient familial
A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement
lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction
d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).
Application de la décote
Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.
Pour un impôt de 800 €, la décote sera :
(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote
800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote
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