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Comment calculer l'impôt ?

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : calcul en ligne (simulateur)





Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt 2015

Trouver le revenu dit brut

Avant toute chose on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé au préalable, il faut déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Calculer le revenu net imposable

Pour la première étape vous avez le choix entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui existe est l'abattement des 10% au revenu net global.

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattaché au foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : les frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.

Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calcul du nombre de parts fiscales

Que vous soyez célibataire ou en concubinage, vous détenez 1 part fiscale, si vous êtes marié ou pacsé vous aurez 2 parts fiscales.

A cela il faut ajouter le nombre de parts fiscales liées au nombre d'enfants que vous avez à votre charge :

  • 1 enfant : 0.5 part
  • 2 enfants : 1 part
  • 3 enfants 2 parts
  • etc ...

Si vous êtes marié avec 3 enfants : 2 (marié) + 2 (3 enfants) = 4 parts

Trouver le quotient familial

Le calcul du quotient familial est indispensable pour trouver votre impôt.

Il se calcule de la manière suivante : Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales du foyer

Connaître votre tranche marginale d'imposition (TMI)

Grâce au quotient familial calculé précédemment vous pourrez vous situer dans le tableau suivant :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Si par exemple votre quotient familial est de 20 000 € alors votre TMI est de 14 %.

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Prenons l'exemple d'un revenu de 14000 € pour un foyer de 1 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1400 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 12600 € (0.9 X 14000)

Une fois cet abattement de 10% appliqué il faut le diviser par le nombre de parts, c'est ce que l'on appelle le quotient familial
Il se calcule de la manière suivante : 12600/1 part(s) fiscale(s) = 12600

  • Pour la tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • Pour la tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
  • Pour la tranche 3 : de 11896 € à 12600 € : 98.56 € (0.14 X 704 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 98.56) X 1 part(s) fiscale(s) = 424.88 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote




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