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Décote de l'impôt sur le revenu 2019 et réduction de 20 %

La décote est un mécanisme de réduction de l'impôt, qui s'opère sur le montant de l'impôt brut s'il n'excède pas un certain seuil : ce dispositif s'adresse donc aux faibles impositions.
Idem pour la réduction de 20 % (appelée aussi réduction sous condition de revenu) : elle ne s'adresse qu'aux revenus en dessous du plafond.

Pour l'imposition des revenus 2019, tous les indices sont revalorisés de 1 %, y compris ceux de la décote. Pas d'autres changements cette année.
Par contre, le calcul de la décote pour l'imposition des revenus 2020 est totalement modifié dans le cadre des 5 milliards de baisses d'impôt annoncés (en savoir plus).

Qui bénéfice de la décote et de la réduction de 20 % ?

Pour avoir droit à la décote, votre impôt ne doit pas dépasser :

• 1 611 € si vous êtes seul ;
• 2 653 € si vous êtes marié ou pacsé.

Quant à la réduction de 20 %, elle s'applique si le revenu fiscal (RFR) est inférieur à :

• 21 247 € (+ 3 835 €/demi-part) si vous êtes seul ;
• 42 495 € (+ 3 835 €/demi-part) si vous êtes marié ou pacsé.

Calcul de la décote pour l'imposition des revenus 2019

Le principe de calcul de ces deux mécanismes de réduction de l'impôt reste le même que les années précédentes :

Décote

Décote CELIBATAIRE = 1 208 - 3/4 de l'impôt

Décote COUPLE = 1 990 - 3/4 de l'impôt

Réduction de 20 %

Réduction CELIBATAIRE :

• si RFR < 19 175 (+ 3 835 /demi-part) :
  Taux de Réduction = 20 %
  Réduction = 20 % x Impôt après décote (IR)
  
  
• si 19 175 < RFR < 21 247 (+ 3 835 /demi-part) :
  Taux de Réduction = 20 % x ((21 247 + 3 835 /demi-part) - RFR) / 2 072
  Réduction = TAUX x IR
  

Réduction COUPLE : 

• si RFR < 38 350 (+ 3 835 /demi-part) :
  Taux de Réduction = 20 %
  Réduction = 20 % x IR
  
  
• si 38 350 < RFR < 42 495 (+ 3 835 /demi-part) :
  Taux de Réduction = 20 % x ((42 495 + 3 835 /demi-part) - RFR) / 4 144
  Réduction = TAUX x IR
  

Exemple de calcul de la décote et de la réduction sous condition de revenus

Soit un célibataire sans enfant dont le salaire est de 22 000 €.
Revenu net imposable = QF = 19 800 €

Impôt brut = 1 363 € : il a donc droit à la décote (1 363 < 1 611).
Décote : 1 208 - 3/4 x 1 363 = 186 €.
Réduction 20 % : (1 363 - 186) x (0,2 x (21 247 - 19 800) / 2 072) = 164 €.

Son impôt après décote et réduction de 20 % est alors de : 1 363 - 186 - 164 = 1 013 €.