( Ajout/Modification : 14/02/2018 + 18 réactions )

Impôts > Calcul de l'impot par étapes > Etape 3 : Revenu net imposable

Calculer le revenu net imposable

Le revenu net imposable est égal au revenu net global auquel il faut déduire les frais professionnels, les autres charges déductibles et les éventuels déficits.

Les frais professionnels sont déduits sur les traitements et salaires soit via l'abattement de 10 % soit en retranchant les frais réels calculés. 

L'abattement de 10 %

Si vous optez pour l'abattement de 10 %, cela signifie que les frais réels sont inférieurs à 10 % de vos revenus.

Revenu net imposable = Revenu net global X 0.90

L'abattement de 10 % est au moins égal à 430 € pour les revenus de 2017 (947 € pour les chômeurs de longue durée) et à 12 305 € maximum.
Si vos revenus de l'année sont inférieurs à ce minimum, la déduction est égale à vos revenus.

Les pensions de retraite bénéficient également de l'abattement de 10 % avec un minimum de 383 € par retraité et un maximum de 3 752 € par foyer.


Les frais réels

Si les frais liés à votre activité professionnelle sont supérieurs à 10 % de vos traitements ou salaires, il est préférable d'opter pour la déduction des frais réels.
Les frais réels peuvent être : les frais kilométriques, les frais de repas, les frais d'autoroute, les dépenses d'habillage et de fournitures informatiques, de formation, etc. Voir notre dossier sur les frais réels déductibles.

Pour le calcul des frais de voiture, vous pouvez utiliser le barème kilométrique. Que vous l'utilisiez ou non, les frais kilométriques déduits ne pourront jamais être supérieurs au montant calculé par le barème.
Calculez les frais kilométriques à l'aide de notre simulateur de frais de route.

Autres charges déductibles

Les pensions alimentaires versées sont déductibles du revenu dans certaines conditions. Voir notre article sur les pensions alimentaires déductibles.

Si vous rattachez un enfant majeur marié ou chargé de famille, vous pourrez effectuer un abattement de 5 795 € par personne rattachée (l'enfant rattaché + ses enfants et/ou son conjoint). Par exemple, si votre enfant marié demande le rattachement à votre foyer fiscal (soit 2 personnes rattachées), vous déduirez de vos revenus 5 795 * 2 = 11 590 €.

Une partie de la CSG payée sur les revenus du patrimoine est déductible.

Les cotisations d'épargne retraite sont également déductibles dans certaines conditions. Voir notre article sur l'épargne retraite déductible.

Les personnes âgées de plus de 65 ans peuvent bénéficier d'un abattement de 2 376 € si le revenu est inférieur à 14 900 € et 1 188 € si le revenu est compris entre 14 900 et 24 000 € (voir notre article sur cet abattement).

Commentaires



Par Marie (Date : 2018-08-02 16:36:16)

Bonjour,

Je viens de signer un nouveau travail avec un salaire brut de 2750 € par mois, hors prime, en statut cadre.
Nouveau travail, dans une nouvelle ville, donc nouveau logement: les agences immobilières et assurances étant très strictes sur les conditions de location des personnes en période d'essai, on me demande de calculer mon futur salaire net imposable (et non le net). N'ayant pas encore de fiche de paie, je ne sais comment le calculer.. Pouvez-vous m'aider ?
Merci !


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Par Admin (2018-08-07 12:53:44) : Le net imposable correspond au salaire net auquel on ajoute la CSG non déductible (2,4 %).


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Par Evix 04 (Date : 2018-04-27 11:57:21)

Bonjour je constate une différence entre le revenu imposable 2017 que j'ai reçu sur la déclaration papier des impôts et celui que m'a communiquer mon patron. De même pour mon conjoint, je ne trouve pas le même montant quand je regarde le cumul net imposable au bas de la fiche nde paye de décembre. Puis-je corriger ces erreurs sur les déclarations en étant sereine de ne pas me tromper? Faut-il justifier ces corrections en envoyant les photocopies des documents? Merci pour votre réponse.


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Par Admin (2018-04-29 22:12:25) : Oui vous devez corriger les montants pré inscrits s'ils ne sont pas corrects. Car en cas de montants plus faibles, le fisc ne manquera pas de vous appliquer les pénalités de retard.
Plus de 500 000 déclarations papier ont été envoyées avec des montants erronés suite à un bug informatique à Bercy. Vous n'êtes donc pas le seul dans ce cas. Pas besoin d'envoyer les justificatifs, le fisc a déjà toutes les données.


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Par JO (Date : 2018-02-13 13:12:54)

Bonjour,

Je suis salarié pour une municipalité et j'interviens toute la journée dans plusieurs écoles. Pour me déplacer d'école en école, j'utilise mon véhicule personnel. Je ne perçois aucune rémunération liée à mes frais de carburant et/ou d'entretien de mon véhicule personnel.
Mon revenu net imposable est de 17453 euros.
Est ce que je peux déduire des frais pour ces déplacements, sachant qu'ils sont différents chaque jour et que je n'ai aucun justificatif. ?

Merci pour votre réponse
Cordialement


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Par Admin (2018-02-14 15:42:53) : Oui vous pouvez déduire ces frais puisque les déplacements sont d'ordre professionnel.
Par contre, en cas de contrôle, vous devrez justifier de la réalité des déplacements. Des fiches de mission ou attestations de votre employeur suffiraient.


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Par Lilia (Date : 2017-10-15 23:17:01)

Bonjour ,
J'ai fait le stage la dernière , avril-septembre ,quel revenu dois je déclarer pour les impôts 2017 sur les revenus 2016? Je vous remercié par avance pour votre réponse .


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Par Admin (2017-10-18 12:05:03) : Les rémunérations de stage sont exonérées à hauteur de 17 599 €. Vous ne déclarez que l'excédent.


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Par Aila (Date : 2016-03-03 13:22:28)

Je viens d'être embauché en décembre. Nous sommes en fevrier et je remarque sur ma fiche de paie un cumul de mes revenus net imposable depuis décembre.
Je me demande donc au mois de la déclaration, j'aurai déclaré un mois en trop puisque sur ma fiche de salaire il y a le mois de décembre janvier fevrier.

Réponse : Sur la déclaration de mai 2016, indiquez seulement les revenus de l'année 2015, soit jusqu'au mois de décembre. Si vous n'avez pas travaillé avant décembre, reportez uniquement le salaire de décembre.



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Par flo (Date : 2016-02-25 13:38:19)

Bonjour,
Je suis interimaire et je ne peux pas poser des congés de toute l année, ils me sont donc payés à la fin de de ma mission de 18 mois.
Ce qui me gonfle mon revenu fiscal énormement, mais congés n'étant pas obligatoire à prendre comme un salarié en CDI, je me retrouve avec 18 mois de congés à déclarer. Ce revenu est il déductible ? j'aurai préféré largement avoir des jours de repos que me les faire monnayer. Je n'ai pas eu le choix.

Réponse : Les indemnités de congés payés sont imposables en totalité car assimilées à des salaires.



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Par lililou (Date : 2016-01-05 15:44:20)

Bonjour, je suis enseignante et souhaite déduire aux frais réels. J'utilise un nouvel ordinateur à la maison. Puis-je déduire des impots l'achat de cet ordinateur ?
Merci

Réponse : Le matériel informatique peut constituer une charge déductible du revenu s'il est acquis pour un usage professionnel.
Le montant déductible correspond au prix d'achat s'il est inférieur à 500 € ou à une annuité d'amortissement sur 3 ans s'il est supérieur.
En cas d'usage mixte (privé et professionnel), le montant déductible doit être proratisé selon l'utilisation professionnelle.
Attention toutefois car la déduction peut être remise en cause si votre établissement met à disposition des ordinateurs.



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Par anna1992 (Date : 2015-05-18 14:58:25)

Sur quel fiche de paie trouve t ont la somme a declarer ?

Réponse : Sur le bulletin de décembre est spécifiée le revenu net imposable de l'année.


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Par yann (2018-06-05 16:00:27) : Ce sont les salaires perçus dans l'année, donc la somme à déclarer peut être sur le bulletin de novembre (cas de décalage de paie) payé en décembre, le salaire de décembre étant payé en janvier n+1.


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Par bil (Date : 2014-10-20 18:22:17)

Si l'abattement ne peut excéder 12 097 €, comment se fait-il que lorsque l'on simule un revenue de 180 000 € annuel pour une personne célibataire sans enfant à charge nous puissions observer un abattement de 12 157 €.
Alors que l'option frais réel n'a pas été sollicitée.

Réponse : Les plafonds sont revalorisés chaque année. EN outre, le plafond de l'abattement des 10 % a été augmenté de 0,5 % (inflation), soit 12 157 € pour l'année 2015 (imposition des revenus de 2014). Par conséquent, vous avez du utiliser le simulateur 2015 pour obtenir ce résultat. Si vous faites le même calcul avec le simulateur 2014, l'abattement maximum sera de 12 097 € (plafond 2014).



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Par la taupe

Bravo pour les classes moyennes : entre la suppression de la 1/2 part de sarkozy et les socialistes, ce n'est plus la peine d'avoir un métier correct. Maintenant les impots baisseront en 2017 sans problème, année des élections présidentielles et repartiront en 2018.



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Par clarol

Les impots m'ont calculé mes revenus 2010 avec 5 mois de l'annee 2009 donc j'ai paye des impots est-ce normal ?

Réponse : L'imposition 2011 se base sur les revenus 2010 et non ceux de 2009. Prenez contact avec votre centre des impôts afin de leur faire part de ce problème. Avant, vérifiez bien les montants pris en compte à l'aide de vos fiches de paie.


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Par Oxana (2012-09-18 11:45:20) : Les heures supplémentaires sont soumises à impôt depuis août 2012.
Mon contrat de 39h est réparti, sur mon bulletin de salaire, entre un montant brut pour 35h + des heures supplémentaires à 125%, qui s'élèvent à plus de 500 €.
Mes impôts seront-ils plus élevés si je conserve les choses en l'état ou si je fais intégrer mes HS au salaire brut, soit 4 300 € ? En bref, ais-je intérêt à faire intégrer mes HS au salaire brut ?
Merci pour vos éclaircissements.

Réponse : La distinction HS ou heures normales n'influe pas sur le calcul de l'impôt sur le revenu, qui se base uniquement sur le montant total de vos revenus annuels imposables.
Par contre, la séparation sur votre bulletin de paie est primordiale pour bénéficier de la majoration de 25 %. De toute façon, il ne serait pas légal de faire différemment car la durée légale du travail en France est de 35 heures. Toute heure effectuée au-delà doit être considérée comme "heure supplémentaire", et donc majorée.


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Par jo

Je vais toucher une prime de depart en retraite .quelle est la meilleure solution .etalement sur 4 ans ou quotient ? merci


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Par phil (2015-12-20 16:03:17) : Moi je n'ai rien étalé car quelques mois après j'ai les primes perçus et donc des disponibiliés pour payer l'impôt augmenté. Plus tard il faut vivre avec un revenu réduit et l'amputer pendant plusieurs années ne me semble pas souhaitable. En passant le revenu diminue mais les impots et on perd moins qu'on pense.


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Par kapafridzy

Ma fille est en pension une semaine sur deux ,le reste du temps, elle est en stage en entreprise .les frais de pension sont ils deductibles (1500e)?



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Par rene13220

comment calcul-t-on l'impot sur le revenu? sur le revenu de reference base sur 2010,ou sur le revenu net avant deductions !
merci

Réponse : L'impôt à payer en 2011 est calculé sur les revenus perçus en 2010, après abattements et réductions d'impôts.

Si vous payez votre impôt par mensualisation ou par tiers provisionnel, l'impôt est calculé sur l'impôt payé l'année précédente car les derniers revenus ne sont pas encore connus au moment des premiers prélèvements. Une régularisation est faite en fin d'année.



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Par patbanjo76

Qu'est devenu l'abattement de 20 % sur les salaires, abattement qui était calculé après les frais professionnels et qui étaient déduits du revenu brut pour déterminer le revenu net ?



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Par Philippe

L'article 158-5 du code général des impôt précise que l'abattement de 10% ne peut être inférieur à 357 € ni excéder 3491 €.
Sans être désobligeant devant le très bon travail que représente votre site internet, il ne me semble pas que vous appliquiez cette limite !!
A moins, autre solution, tout à fait possible, que quelque chose m'échappe !

Merci de votre réponse


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Par MF6913 (2013-09-05 10:28:26) : L'abattement 10% est en 2013, plafonné à 3660 €. Cela ne figure sur aucun simulateur. De plus, la feuille explicative n'étant pas jointe à la feuille d'imposition 2013, bonjour pour la compréhension.


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Par nono

Aucun



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Par Alain04

Sans la connaître, je sais que la règle des 10% à retrancher pour les couples de retraités à ses limites.
Je la cherche sur internet car je suis concerné et je ne la trouve sur aucun site ; même pas sur celui de l'administration fiscale.


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Par supaupac (2013-04-27 15:26:41) : Le maximum à retrancher est de 3660 euros par foyer.


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