Impôts > Calcul de l'impot par étapes > Etape 6 : TMI

Connaître votre TMI (tranche marginale d'imposition)

C'est avec le quotient familial que vous pourrez connaître votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI). En effet, le barème correspond au revenu imposable pour 1 part de quotient.

Si par exemple votre quotient familial (QF) est de 30 000 €, votre TMI sera de 30 % : la part de QF comprise entre 27 086 et 30 000 € sera imposée à 30 %.
Pour 80 000 € de QF, une partie sera imposée à 14 %, une à 30 % et celle excédant 72 617 € à 41 %.

L'utilité du TMI

Les taux liés aux tranches marginales d'imposition (TMI) servent à découper votre quotient familial (revenu réduit par le nombre de part(s) fiscales) en différentes tranches qui seront chacune imposée à un taux différent (barème de l'impôt).

Pour expliquer simplement, on découpe votre revenu en "morceaux" et chacun d'eux est imposé avec un taux différent.

TMI et plafonnement du quotient familial

Lorsque le plafonnement du quotient familial (QF) s'applique (gain maximal de 1 527 € par demi part supplémentaire), le TMI correspond au TMI sans les parts des personnes à charge (soit 1 part pour un célibataire et 2 parts pour un couple) car l'impôt net est calculé à partir de l'impôt avec seulement 1 ou 2 parts pour les couples mariés ou pacsés.

Exemple de plafonnement influant sur le TMI

Soit un couple marié avec 2 enfants percevant 80 000 € de revenus imposables. Le foyer dispose donc de 3 parts fiscales.
Situation avec 3 parts :
Quotient familial = (80 000 * 0,9) / 3 = 24 000 €
TMI = 14 % (24 000 compris dans la 3e tranche du barème de l'impôt)
Impôt = 5 961 €

Situation avec 2 parts :
Quotient familial = (80 000 * 0,9) / 2 = 36 000 €
TMI = 30 % (36 000 compris dans la 4e tranche du barème de l'impôt)
Impôt = 10 186 €

Application du plafonnement du QF :
Différence de l'impôt avec et sans les demi parts supplémentaires : 10 186 - 5 961 = 4 225 € > 3 054 (1 527 * 2)
Impôt net : 10 186 - 3 054 = 7 132 €
TMI retenu : 30 %

Revalorisation du barème de l'impôt

Le barème de l'impôt sur le revenu est revalorisé en 2018 (imposition des revenus de 2017) selon l'inflation de l'an passé de 1 %.

Hausse du barème : quelles conséquences ?

Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu sont rehaussées chaque année afin de compenser la hausse normale des prix. Cette indexation sur l'inflation permet de ne pas augmenter l'impôt des contribuables dont les revenus ont simplement suivis la hausse des prix, mais sans gain de pouvoir d'achat.

Les ménages non imposables (car en dessous de la première tranche d'imposition) restent non assujettis à l'impôt sur le revenu.