( Ajout/Modification : 14/02/2018 + 4 réactions )

Impôts > Calcul de l'impot par étapes > Etape 6 : TMI

Connaître votre TMI (tranche marginale d'imposition)

C'est avec le quotient familial que vous pourrez connaître votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI). En effet, le barème correspond au revenu imposable pour 1 part de quotient.

Si par exemple votre quotient familial (QF) est de 30 000 €, votre TMI sera de 30 % : la part de QF comprise entre 27 086 et 30 000 € sera imposée à 30 %.
Pour 80 000 € de QF, une partie sera imposée à 14 %, une à 30 % et celle excédant 72 617 € à 41 %.

TRANCHE DU REVENU 2017
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2018
(Barème 2018 : TMI)
Jusqu'à 9 807 euros 0 %
de 9 807 à 27 086 euros 14 %
de 27 086 à 72 617 euros 30 %
de 72 617 à 153 783 euros 41 %
Supérieur à 153 783 euros 45 %

L'utilité du TMI

Les taux liés aux tranches marginales d'imposition (TMI) servent à découper votre quotient familial (revenu réduit par le nombre de part(s) fiscales) en différentes tranches qui seront chacune imposée à un taux différent (barème de l'impôt).

Pour expliquer simplement, on découpe votre revenu en "morceaux" et chacun d'eux est imposé avec un taux différent.

TMI et plafonnement du quotient familial

Lorsque le plafonnement du quotient familial (QF) s'applique (gain maximal de 1 527 € par demi part supplémentaire), le TMI correspond au TMI sans les parts des personnes à charge (soit 1 part pour un célibataire et 2 parts pour un couple) car l'impôt net est calculé à partir de l'impôt avec seulement 1 ou 2 parts pour les couples mariés ou pacsés.

Exemple de plafonnement influant sur le TMI

Soit un couple marié avec 2 enfants percevant 80 000 € de revenus imposables. Le foyer dispose donc de 3 parts fiscales.
Situation avec 3 parts :
Quotient familial = (80 000 * 0,9) / 3 = 24 000 €
TMI = 14 % (24 000 compris dans la 3e tranche du barème de l'impôt)
Impôt = 5 961 €

Situation avec 2 parts :
Quotient familial = (80 000 * 0,9) / 2 = 36 000 €
TMI = 30 % (36 000 compris dans la 4e tranche du barème de l'impôt)
Impôt = 10 186 €

Application du plafonnement du QF :
Différence de l'impôt avec et sans les demi parts supplémentaires : 10 186 - 5 961 = 4 225 € > 3 054 (1 527 * 2)
Impôt net : 10 186 - 3 054 = 7 132 €
TMI retenu : 30 %

Revalorisation du barème de l'impôt

Le barème de l'impôt sur le revenu est revalorisé en 2018 (imposition des revenus de 2017) selon l'inflation de l'an passé de 1 %.

Hausse du barème : quelles conséquences ?

Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu sont rehaussées chaque année afin de compenser la hausse normale des prix. Cette indexation sur l'inflation permet de ne pas augmenter l'impôt des contribuables dont les revenus ont simplement suivis la hausse des prix, mais sans gain de pouvoir d'achat.

Les ménages non imposables (car en dessous de la première tranche d'imposition) restent non assujettis à l'impôt sur le revenu.

Commentaires



Par beckett

En 2013, les plus-values sur cessions de valeurs mobilières seront imposées au taux progressif.
Question : faut il rajouter les plus-values mobilières aux revenus du travail pour calculer les revenus nets et donc, le taux marginal d'imposition ?
Ou est ce que le taux marginal d'imposition se calcule sur les revenus du travail et on s'en sert pour calculer l'imposition sur les plus-values à partir de ce taux marginal ?
Merci de votre aide.

Réponse : Sur le principe, les plus-values mobilières vont être imposées comme les revenus du travail. Vous devez donc les ajouter pour connaître le revenu net imposable TOTAL. Ce dernier permettra de déterminer le quotient familial et donc le TMI.
Les plus-values réalisées en 2012, 2013 et 2014 bénéficient du système de quotient pour alléger l'imposition. Le quotient dépendra de la durée de détention.
Voir le système de quotient pour les revenus exceptionnels.



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Par Criquet

Bonjour,
Merci pour ces explications fort claires.
En faisant une simulation sur la base de vos explications, je ne comprends malheureusement pas le TMI annoncé.
Ci-dessous les variables utilisées:
- Couple avec 2 enfants => 3 parts
- Salaires nets imposables (en bas de la fiche de salaire de Décembre) = 82 411 euros
- Revenu Net Imposable = 82 411 * 0.9 = 74 170 euros
- Quotient Familial = 74 170 / 3 = 24 723 euros
Ce qui devrait correspondre à un TMI de 14%. Or, le simulateur du gouvernement me donne 30%!
Pouvez-vous me dire où est l'erreur?
D'avance, merci.


Il y a 2 réaction(s) sur ce commentaire :

Par Footix (2013-05-16 11:01:52) : J'ai le même problème que Criquet.
Couple avec 3 enfants dont 1 en résidence alternée...
Revenu imposable : 162 000 x 0.9 = 145800
QF 145 800 / 3.5 part = 41 657?
J'en déduis TMI = 30%
mais le site finances.gouv me dit 41%

Si je change le nombre d'enfant (7 par exemple !) ... ça reste à 41%
Leur site ne semble pas tenir compte des enfants !?!
Qui a raison ?

Par jrem (2014-01-16 15:25:01) : Une demi-part est plafonnée à 1500 € en 2014 (2000 en 2013).
Prenons un couple avec 2 enfants (3 parts), le plafond total est de 3000 €.
Si ces parts font économiser plus de 3000 € par rapport au montant de l'impôt pour les 2 parts initiales (celles du couple donc), il faut prendre ce montant et y soustraire les 3000 €.
Résultat le TMI est en fait celui du couple sans enfant.
J'espère que c'est assez clair ... :/


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Par francoise

Quelle est la decote pour une personne de 71 ans



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Par Zeroun

I= a.R - b.n avec a = TMI. Que vaut b ?



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