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De combien baissera votre impôt sur le revenu 2020 ?

Les baisses d'impôt sont annoncées depuis 2019 et elles sont bien prévues dans le projet de loi de finances 2020 présenté le 27 septembre 2019.
Il est envisagé de baisser l'impôt sur le revenu de 5 milliards. Cette baisse s'opérera par 2 biais :

  1. Baisse des tranches du barème de l'impôt (2e et 3e tranches) et abaissement du taux de la 1re tranche (11%) ;
  2. Hausse de la décote (mécanisme de réduction de l'impôt), qui englobera la réduction de 20 % (il n'y aura plus qu'une réduction).

Plusieurs exemples vous sont donnés en bas d'article pour estimer la baisse d'impôt attendu pour 2020, qui sera effective dès janvier 2020 : ainsi les prélèvements à la source à compter de janvier 2020 prendront en compte ces nouvelles mesures (nouveau barème et taux de 11 %).

Qui bénéficiera d'une baisse d'impôt ?

Près de 17 millions de foyers devraient voir leur impôt baisser en 2020 avec une baisse moyenne de 300 €.

Les baisses d'impôt se concentreront davantage sur les 12 millions de foyers les plus modestes avec un gain moyen de 350 € par foyer grâce à la baisse du taux de la première tranche (de 14 à 11 %).
Les 5 autres millions (ceux imposés dans la tranche à 30 %) auront un gain plus faible d'environ (125 € pour une personne seule et 250 € pour un couple).

Montant de la baisse d'impôt sur le revenu 2020

Pour déterminer la baisse d'impôt en 2020, il suffit de comparer l'impôt sur le revenu 2019 et l'impôt sur le revenu 2020.

Rappel des barèmes de l'impôt et de la décote

Barèmes de l'impôt

TRANCHE DU REVENU 2019
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2019
(Barème 2019 : TMI)
Jusqu'à 10 064 euros 0 %
de 10 064 à 27 794 euros 14 %
de 27 794 à 74 517 euros 30 %
de 74 517 à 157 806 euros 41 %
Supérieur à 157 806 euros 45 %

TRANCHE DU REVENU 2020
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2020
(Barème 2020 : TMI)
Jusqu'à 10 064 euros 0 %
de 10 064 à 25 659 euros 11 %
de 25 659 à 73 369 euros 30 %
de 73 369 à 157 806 euros 41 %
Supérieur à 157 806 euros 45 %

Décotes

  Décote de l'impôt sur le revenu 2019 Décote de l'impôt sur le revenu 2020
Célibataire 1 208 - 75 % de l'impôt 777 - 45,25 % de l'impôt
Couple 1 990 - 75 % de l'impôt 1 286 - 45,25 % de l'impôt

Exemple 1 : Célibataire avec 18 000 € de salaire

Dans nos exemples, nous supposons que le salaire reste identique en 2019 et 2020.

Le foyer fiscal dispose de 1 part et opte pour l'abattement de 10 %.
Revenu net imposable : 18 000 x 0.9 = 16 200 €
Quotient familial : 16 200 €

Impôt sur le revenu 2019 :
TMI = 14 %
Impôt brut : (16 200 - 10 064) x 0.14 = 859
Décote : (1 208 - 3/4 x 859) = 564
Réduction de 20 % : (859 - 564) x 0.20 = 59

Impôt net : (859 - 564 - 59) = 236 €

Impôt sur le revenu 2020 :
TMI = 11 %
Impôt brut : (16 200 - 10 064) x 0.11 = 675
Décote : (777 - 0,4525 x 675) = 472

Impôt net = 203 €

Ecart 2019/2020 : - 33 €

Exemple 2 : Célibataire avec 25 000 € de salaire

Le foyer fiscal dispose de 1 part et opte pour l'abattement de 10 %.
Revenu net imposable : 25 000 x 0.9 = 22 500 €
Quotient familial : 22 500 €

Impôt sur le revenu 2019 :
TMI = 14 %
Impôt brut : (22 500 - 10 064) x 0.14 = 1 741
Décote : 0

Impôt net = 1 741 €

Impôt sur le revenu 2020 :
TMI = 11 %
Impôt brut : (22 500 - 10 064) x 0.11 = 1 368
Décote : (777 - 0,4525 x 1 368) = 158

Impôt net = 1 210 €

Ecart 2019/2020 : - 531 €

Exemple 3 : Couple avec 50 000 € de salaire

Le foyer fiscal dispose de 2 parts et opte pour l'abattement de 10 %.
Revenu net imposable : 50 000 x 0.9 = 45 000 €
Quotient familial : 22 500 €

Impôt sur le revenu 2019 :
TMI = 14 %
Impôt brut : ((22 500 - 10 064) x 0.14) x 2 = 3 482
Décote : 0

Impôt net = 3 482 €

Impôt sur le revenu 2020 :
TMI = 11 %
Impôt brut : ((22 500 - 10 064) x 0.11) x 2 = 2 736
Décote : (1 286 - 0,4525 x 2 736) = 48

Impôt net = 2 688 €

Ecart 2019/2020 : - 794 €

Exemple 4 : Couple, 1 enfant, avec 50 000 € de salaire

Le foyer fiscal dispose de 2,5 parts et opte pour l'abattement de 10 %.
Revenu net imposable : 50 000 x 0.9 = 45 000 €
Quotient familial : 18 000 €

Impôt sur le revenu 2019 :
TMI = 14 %
Impôt brut : ((18 000 - 10 064) x 0.14) x 2,5 = 2 778
Décote : 0
Réduction de 20 % : ((42 495 + 3 835 - 45 000) / 4 144) x 0.20 x 2 778 = 178

Impôt net = 2 600 €

Impôt sur le revenu 2020 :
TMI = 11 %
Impôt brut : ((18 000 - 10 064) x 0.11) x 2,5 = 2 182
Décote : (1 286 - 0,4525 x 2 182) = 299

Impôt net = 1 883 €

Ecart 2019/2020 : - 717 €

Déclaration numéro 1408261

Commentaires



Par pica (Date : 2019-12-27 17:47:31)

Bonjour,
Un célibataire (foyer fiscal dispose de 1 part et opte pour l'abattement de 10 %.) avec 27 000 € de salaire va payer plus d'impôt ? avec la modification des tranche.
On passe à la tranche 30 % non ?
Merci pour votre site.


Il y a 1 réaction(s) sur ce commentaire :

Par Laharl (2019-12-29 13:47:29) : Logiquement non.
Faut d'abord calculer le quotient familial : 27000 x 0.9 = 24300.
D'après le tableau en haut de page, de 10 064 à 25 659 euros de quotient familial la tranche est de 11 %. Donc votre tranche sera de 11 %.


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