Calculer son impôt 2015

Calculez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Vous pouvez utiliser le simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : simulateur en ligne

Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt

Trouver le revenu dit brut

La première étape du calcul de l'impôt se fait par le calcul du revenu brut.

Il est composé des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé précédemment, il faut déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Evaluer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global. (Attention, l'abattement supplémentaire de 20% n'existe plus).

Donc : revenu net global x 0.9

A cela peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par enfant majeur marié ou chargé de famille rattaché au foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : les frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus rentable. A vous de voir ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Alors : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter un abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calculer les parts fiscales

Pour découvrir votre nombre de parts fiscales, vous devez faire deux opérations :

Parts fiscales liées à la situation maritale

Le calcul est assez aisé, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) votre nombre de part fiscale sera de 1.

Si vous êtes marié ou PACSé, le nombre de parts sera de 2

Parts fiscales des enfants

Si vous avez 1 seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela représentera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts définitif

Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, vous devrez faire la somme du nombre de parts lié à la situation maritale et le nombre de parts lié aux nombre d'enfants à charge.

Le quotient familial

Il faut maintenant calculer votre quotient familial.

Il s'obtient de cette manière : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour le taux marginal d'imposition, vous devrez connaître obligatoirement le quotient familial.

Si votre quotient familial est inférieur à 9 690 €, votre tranche marginale d'imposition sera de 0 %.
Si votre quotient familial est situé entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de 14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il est de 41 %, et enfin si le quotient familial est au dessus de 151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 4 parts fiscales gagnant 50000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 5000 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 45000 € (0.9 X 50000)

Après la déduction des 10% ou des frais réels puis enfin la minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 11250 € (45000/4 part(s) fiscale(s))

• 1e tranche : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
• 2e tranche : de 5963 € à 11250 € : 290.79 € (0.055 X 5287 €)

Impôt brut final = (0 + 290.79) X 4 part(s) fiscale(s) = 1163.16 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote

Déclaration numéro 1408261