Calculer ses impôts 2015 (sur les revenus de 2014)

Choix 1 : simulateur en ligne

Choix 2 : Calcul de l'impôt sur le revenu étape par étape

Calculer le revenu net imposable

Vous devez obtenir le revenu brut global :

Revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions de retraite + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5 698 € / enfant majeur) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour trouver votre revenu net imposable, Il faut appliquer l'abattement de 10% au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global x 0.9

Autre possibilité : abattement des frais réels

Pour découvrir votre revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement des frais réels au revenu net global donc : revenu net imposable = Revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le nombre de parts fiscales est la somme des parts liées à la situation maritale + aux enfants à charge.

Situation maritale

• Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
• Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupées en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charge

• Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
• Pour 2 enfants : 1 part fiscale
• Pour 3 enfants : 2 parts fiscales
• etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charge)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Taux Marginal d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial, vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

Calculer votre impôt sur le revenu

Prenons l'exemple d'un revenu de 45000 € pour un foyer de 2 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4500 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 40500 € (0.9 X 45000)

Après la déduction des 10% ou des frais réels puis enfin la minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 20250 € (40500/2 part(s) fiscale(s))

• Tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
• Tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
• Tranche 3 : de 11896 € à 20250 € : 1169.56 € (0.14 X 8354 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 1169.56) X 2 part(s) fiscale(s) = 2991.76 €

Attention, si vous avez des enfants à charge, il faut appliquer un plafonnement.

Plus vous avez d'enfants, moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 1 500 € (réduction d'impôt limitée) pour chaque demi part concernant les enfants à charge.

Exemple : Couple marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 8 000 € (sans prendre en compte les enfants dans le calcul) et qu'il est de 3 500 € en comptant la part fiscale liée aux enfants enfants (2 enfants = 1 part car les deux premiers "valent" 0.5 part chacun), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 8 000 - (1 500 * 2) = 5 000 €.

Votre impôt sera alors de 5 000 € au lieu de 3 500 € après l'application du plafond lié au quotient familial.

Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 1 016 € d'impôts (décote 2014).

Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 1 016 € (prenons 400 € comme exemple), vous devez appliquer le calcul suivant :

(1 016 / 2) - (400 / 2) = 508 - 200 = 308 € de réduction d'impôts.

Soit un impôt final de 400 - 308 = 92 € d'impôt

Déclaration numéro 1408261