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Calculer ses impôts 2015 (sur les revenus de 2014)

Choix 1 : calcul en ligne

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Choix 2 : Calcul de l'impôt étape par étape

Calculer le revenu net imposable

Vous devez connaître le revenu brut global :

Calcul du revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions de retraite + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5 698 € / enfant majeur) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour connaître votre revenu net imposable, Il faut appliquer l'abattement de 10% au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global x 0.9

Solution 2 : abattement des frais réels

Pour connaître le revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement des frais réels au revenu net global donc : revenu net imposable = Revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

A VOUS DE CHOISIR QUELLE METHODE UTILISER. POUR CONNAÎTRE LA PLUS AVANTAGEUSE, PRENEZ CELLE QUI REDUIT LE PLUS VOTRE REVENU NET IMPOSABLE.

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le nombre de parts fiscales est la somme des parts liées à la situation maritale + aux enfants à charge.

Situation maritale

  • Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
  • Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupées en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charge

  • Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
  • Pour 2 enfants : 1 part fiscale
  • Pour 3 enfants : 2 parts fiscales
  • etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charge)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Taux Marginal d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial, vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Calculer votre impôt sur le revenu

Voici un petit exemple qui permettra de mieux comprendre : foyer de 4 parts fiscales gagnant 14000 € / an

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 1400 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 12600 € (0.9 X 14000)

Après abattement des 10% (ou frais réels) et minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 3150 € (12600/4 part(s) fiscale(s))

  • 1) : de 0 € à 3150 € : 0 € (0 X 3150 €)

Impôt brut final = (0) X 4 part(s) fiscale(s) = 0 €



Attention, si vous avez des enfants à charge, il faut appliquer un plafonnement.

Plus vous avez d'enfants, moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 1 500 € (réduction d'impôt limitée) pour chaque demi part concernant les enfants à charge.

Exemple : Couple marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 8 000 € (sans prendre en compte les enfants dans le calcul) et qu'il est de 3 500 € en comptant la part fiscale liée aux enfants enfants (2 enfants = 1 part car les deux premiers "valent" 0.5 part chacun), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 8 000 - (1 500 * 2) = 5 000 €.

Votre impôt sera alors de 5 000 € au lieu de 3 500 € après l'application du plafond lié au quotient familial.

Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 1 016 € d'impôts (décote 2014).

Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 1 016 € (prenons 400 € comme exemple), vous devez appliquer le calcul suivant :

(1 016 / 2) - (400 / 2) = 508 - 200 = 308 € de réduction d'impôts.

Soit un impôt final de 400 - 308 = 92 € d'impôt




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