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Calculer ses impôts 2015 (sur les revenus de 2014)

Choix 1 : simulateur en ligne

Simulateur impôt 2015 mis à jour le 18/09/2014
Revenus d'activité + Allocations chômage
+ Pensions du foyer (retraite et alimentaire)
:

Montant annuel net imposable
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Frais réels (facultatif) * :
* Si une somme est indiquée dans les frais réels, l'abattement de 10% ne sera pas appliqué.
Calcul des frais réels / Simulateur frais réels
Vous

Conjoint (marié ou pacsé)
Autres revenus nets du foyer
(APRES DEDUCTION forfaitaire ou des charges réelles ou abattement) :

Revenus professionnels BNC ou BIC en régime réel ou micro, revenus fonciers, revenus mobiliers.
Charges déductibles :
Épargne retraite, déficit foncier, pension alimentaire etc ...
Situation maritale :
Nombre d'enfant(s) à charge :
Nombre d'enfant(s) en garde alternée :
Part(s) supplémentaire(s) :
+ 0,5 part pour les parents isolés, invalides (accident du travail ou victime de guerre), veuve de guerre ou pour avoir élevé un enfant pendant 5 ans. En savoir plus ...
Réduction d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt
Crédit d'impôt :
Montant à déduire de l'impôt





Choix 2 : Calcul de l'impôt étape par étape

Calculer le revenu net imposable

Vous devez connaître le revenu brut global :

Calcul du revenu brut global = salaires + revenus fonciers + pensions de retraite + pensions alimentaires perçues + bénéfices commerciaux et non commerciaux + bénéfices agricoles

Vous devez ensuite calculer le revenu net global :

Revenu net global = Revenu brut global - déficit foncier - pension alimentaire payée (limite de 5 698 € / enfant majeur) - perte de capital pour la création d'entreprise

Solution 1 : abattement de 10%

Pour connaître votre revenu net imposable, Il faut appliquer l'abattement de 10% au revenu net global soit : revenu net imposable = revenu net global x 0.9

Solution 2 : abattement des frais réels

Pour connaître le revenu net imposable, vous devrez appliquer l'abattement des frais réels au revenu net global soit : revenu net imposable = Revenu net global - Frais réels (calculer les frais réels)

Calculer le nombre de parts fiscales du foyer

Le nombre de parts fiscales est la somme des parts liées à la situation maritale + aux enfants à charge.

Situation maritale

  • Si vous êtes célibataire ou en concubinage (2 foyers fiscaux de 1 part) : 1 part
  • Si vous êtes marié ou pacsé : 2 parts (regroupées en 1 seul foyer fiscal)

Enfants à charge

  • Pour 1 enfant : 0.5 part fiscale
  • Pour 2 enfants : 1 part fiscale
  • Pour 3 enfants : 2 parts fiscales
  • etc ...

Si vous êtes célibataire avec 2 enfants à charge vous aurez 2 parts fiscales :

1 part (situation maritale) + 1 part (2 enfants à charge)

Calcul du quotient familial

Ce calcul est indispensable pour connaître votre impôt sur le revenu.

Il est simple, il suffit d'effectuer le calcul suivant :

Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal

Calcul du TMI

Pour connaître votre Taux Marginal d'Imposition, vous devez connaître votre quotient familial.

Grâce à ce quotient familial, vous pourrez vous situer dans le tableau ci-dessous :

TRANCHE DU REVENU 2014
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION 2015
(Barème 2015 : TMI)
Jusqu'à 9 690 euros 0 %
de 9 690 à 26 764 euros 14 %
de 26 765 à 71 754 euros 30 %
de 71 755 à 151 956 euros 41 %
plus de 151 956 euro 45 %

Calculer votre impôt sur le revenu

Prenons l'exemple d'un revenu de 43000 € pour un foyer de 1 part(s) fiscale(s)

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 4300 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 38700 € (0.9 X 43000)

Après la déduction des 10% ou des frais réels puis enfin la minoration du revenu des parts fiscales, le revenu soumis à l'imposition du barème que l'on appelle quotient familial est de 38700 € (38700/1 part(s) fiscale(s))

  • Tranche 1 : de 0 € à 5963 € : 0 € (0 X 5963 €)
  • Tranche 2 : de 5963 € à 11896 € : 326.32 € (0.055 X 5933 €)
  • Tranche 3 : de 11896 € à 26420 € : 2033.36 € (0.14 X 14524 €)
  • Tranche 4 : de 26420 € à 38700 € : 3684 € (0.3 X 12280 €)

Impôt brut final = (0 + 326.32 + 2033.36 + 3684) X 1 part(s) fiscale(s) = 6043.68 €



Attention, si vous avez des enfants à charge, il faut appliquer un plafonnement.

Plus vous avez d'enfants, moins vous payez d'impôts. Cependant, il faut appliquer un plafonnement de 1 500 € (réduction d'impôt limitée) pour chaque demi part concernant les enfants à charge.

Exemple : Couple marié avec 2 enfants.
Si votre impôt est de 8 000 € (sans prendre en compte les enfants dans le calcul) et qu'il est de 3 500 € en comptant la part fiscale liée aux enfants enfants (2 enfants = 1 part car les deux premiers "valent" 0.5 part chacun), alors l'impôt ne pourra se situer en dessous de : 8 000 - (1 500 * 2) = 5 000 €.

Votre impôt sera alors de 5 000 € au lieu de 3 500 € après l'application du plafond lié au quotient familial.

Enfin vient l'étape finale qui ne concernera que les personnes payant moins de 1 016 € d'impôts (décote 2014).

Cette dernière étape est connue sous le nom de décote de l'impôt. Donc si votre impôt après ces étapes est inférieur à 1 016 € (prenons 400 € comme exemple), vous devez appliquer le calcul suivant :

(1 016 / 2) - (400 / 2) = 508 - 200 = 308 € de réduction d'impôts.

Soit un impôt final de 400 - 308 = 92 € d'impôt




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