Calculer son impôt 2015

Connaissez en quelques étapes votre impôt sur le revenu (Utilisez notre simulateur pour gagner du temps, il est simple et gratuit)

Choix 1 : simulateur en ligne

Choix 2 : Calculer soi-même l'impôt

Connaître le revenu brut

Avant tout on se doit donc de calculer le revenu brut.

Il se compose du total des salaires perçus, des revenus fonciers, des pensions alimentaires perçues, des bénéfices commerciaux et non commerciaux et enfin des bénéfices non agricoles.

Calculer le revenu net global

A ce revenu brut trouvé précédemment, vous pourrez déduire votre déficit foncier, les pensions alimentaires versées aux ascendants et descendants (limite de 5 698 € par descendant majeur), les pertes de capital liées aux créations d'entreprises

Calculer le revenu net imposable

Pour la première étape vous pouvez choisir entre deux abattements à appliquer au revenu net global.

Choix 1 : abattement classique

Le premier choix qui permet d'évaluer le revenu net imposable est l'abattement des 10% au revenu net global.

Le calcul est assez simple : revenu net global x 0.9

A ces 10% d'abattement peut s'ajouter un autre abattement de 5 698 € par personne rattachée si un enfant majeur marié ou chargé de famille demande son rattachement à votre foyer fiscal.

Calcul du revenu net imposable = (revenu net global x 0.9) - abattement

Choix 2 : déduction des frais réels

Comme beaucoup de contribuables vous avez le choix de déduire vos frais réels au lieu des 10%, ce qui peut être plus avantageux. A vous de calculer ce qui réduit le plus votre revenu global net (calculer les frais réels).

Donc : Revenu net global - Frais réels

A cet abattement peut s'ajouter celui de 5698 euros vu un peu plus haut.

Revenu net imposable = revenu net global - Frais réels - abattement

Calcul des parts fiscales

Pour découvrir le nombre de parts fiscales, vous devez faire deux calculs :

Parts fiscales de la situation maritale

Le calcul est simple, si vous est seul ou en concubinage (2 personnes seules) le nombre de part fiscale sera de un.

Si vous êtes marié ou PACSé, il sera de deux

Parts fiscales des personnes à charges

Si vous avez un seul enfant, le nombre de part supplémentaire sera de 0.5.

Pour 2 enfants, cela donnera 1 part fiscale (0.5 X 2), 3 enfants 2 parts etc ...

Nombre de parts définitif

Pour connaître le nombre total de parts du foyer fiscal, vous devrez faire l'addition du nombre de parts de la situation maritale et celui des enfants.

Le quotient familial

Il faut maintenant calculer le quotient familial.

Il se calcule de cette manière : quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales

Calcul du TMI

Pour le taux marginal d'imposition, vous devrez connaître obligatoirement le quotient familial.

Si celui-ci est inférieur à 9 690 €, votre tranche marginale d'imposition sera de 0 %.
Si le quotient familial est situé entre 9 690 et 26 764 €, votre TMI sera de 14 %, entre 26 765 et 71 754 € le TMI est de 30 %, entre 71 755 et 151 956 € il est de 41 %, et enfin si le quotient familial est au dessus de 151 956 €, le TMI est de 45 % (depuis 2013).

Calcul de l'impôt brut

Une fois le quotient familial et le TMI connus, vous pourrez connaître votre impôt sur le revenu brut par la formule suivante :

Voici la méthode de calcul pour un foyer composé de 2 parts fiscales qui a gagné 9000 € en 2011

Le foyer fiscal a choisi l'abattement de 10% aux frais réels soit 900 € à déduire du revenu pour un revenu imposable qui sera alors de 8100 € (0.9 X 9000)

Après l'abattement des 10% ou bien des frais réels (selon ce que vous avez choisi) il faut calculer le quotient familial (dernière étape avant découpage du revenu par les tranches d'impôt).
Le quotient familial s'obtient simplement en divisant le revenu par le nombre de parts fiscales soit : 8100/2 parts = 4050 €

• Pour la tranche 1 : de 0 € à 4050 € : 0 € (0 X 4050 €)

Impôt brut final = (0) X 2 part(s) fiscale(s) = 0 €

Application du plafonnement lié au quotient familial

A l'impôt brut calculé précédemment, vous devrez effectuer le plafonnement lié au nombre de parts fiscales des enfants à charge.
La limite de réduction d'impôts liée à chaque demi part supplémentaire est de 1 500 € (depuis 2014).

Application de la décote

Si après toutes ces étapes, votre votre impôt est inférieur à 1 016 € (décote de 2014) alors vous bénéficiez de la décote.

Pour un impôt de 800 €, la décote sera :

(1 016 / 2) - (800 / 2) = 508 - 400 = 108 € de décote

800 - 108 = 692 € d'impôt net après décote

Déclaration numéro 1408261