Impôts > L'impôt à l'étranger > Royaume-Uni : barème et taux d'imposition

L'impôt sur le revenu au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni, comme beaucoup d'autres pays, a opté pour la retenue à la source. Ce mode de paiement constitue le pilier du système fiscal britannique.

L'autre particularité réside dans la détermination de l'année fiscale : du 6 avril N au 5 avril N+1 (N = année).

Comme en France, l'impôt britannique est progressif : plus les revenus sont importants, plus l'impôt augmente. La progressivité est toutefois moins marquée au Royaume-Uni : le barème de l'impôt dispose de moins de tranches d'imposition et les taux augmentent donc plus nettement.
Le royaume-Uni est donc plus clément avec les entreprises (moins taxées qu'en France) qu'avec les particuliers !

Impôt  : prélèvement à la source

Le modèle fiscal du Royaume-Uni repose sur un grand principe : la retenue à la source via le système PAYE ("Paye As you Earn" = Paye selon ce que tu gagnes).
C'est donc à l'employeur britannique de calculer et prélever l'impôt sur le revenu chaque mois sur les salaires avant leur versement
Il prend également en compte les diverses déductions auxquelles les salariés ont droit.
De par ces deux éléments, l'impôt prélevé est ajusté aux revenus et à la situation : la régularisation annuelle est donc relativement faible.

Barème de l'impôt au Royaume-Uni

1 £ = 1,24 €

Impôt et Situation familiale

Comme l'impôt est prélevé à la source (directement sur les salaires), chaque contribuable paie son impôt individuellement. La situation familiale est donc peu prise en compte.
Les personnes mariées ou pacsées, bien qu'imposées distinctement, bénéficient d'une déduction.
Les enfants paient également leur impôt de leur côté.

Abattements fiscaux

Abattement réduit pour les revenus supérieurs à 100 000 £ : réduction de 50 % de la part excédant ce seuil.
Exemples : Revenus de 110 000 £ --> Abattement réduit de 5 000 £ (10 000 / 2) : l'abattement final sera donc de 3 105 £ (au lieu de 8 105 £).
L'abattement est donc nul pour les revenus de plus de 116 210 £.

Abattements pour les personnes âgées :

• 1 000 £ pour les 65 - 75 ans ;
• 1 200 £ pour les plus de 75 ans ;
• Abattement réduit pour les revenus supérieurs à 25 400 £ : réduction de 50 % de la part excédant ce seuil.
• + Abattement supplémentaire (de 300 à 770 £) pour les couples mariés dont l'un a plus de 80 ans.

Déductions du salaire imposable

Certains frais peuvent être déduits du salaire avant la retenue à la source. C'est l'employeur qui effectue ces déductions.
Les dépenses déductibles sont essentiellement :

• les frais professionnels : dépenses de fournitures, de vêtements, d'équipements divers, frais de déplacement, etc.
• les pensions alimentaires versées par une personne née avant 1935 (pensions ordonnées par un juge à l'ex conjoint ou enfant de moins de 21 ans) ;
• les dons aux oeuvres caritatives.

Déclaration de revenus britannique

La déclaration d'impôt n'est pas obligatoire pour les salariés puisque l'impôt est prélevé directement sur les salaires.
Toutefois, elle est recommandée pour les contribuables percevant des revenus de sources différentes : employeurs multiples, revenus étrangers, etc.

Les professions indépendantes doivent effectuer une déclaration de revenus.

Sources :
travailler-en-angleterre.com
svp.com
angleterre21.tv
gov.uk