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( Ajout/Modification : 06/01/2016 + 4 réactions )

Impôts > L'impôt à l'étranger > Etats-Unis : l'impôt fédéral et par Etat

L'impôt sur le revenu aux Etats-Unis

Les Etats-Unis constituent un état fédéral composé d'Etats relativement indépendants. Cela signifie que le régime fiscal est régi par des règles fédérales (communes à tous) et des règles propres à chaque Etat.

Les Américains doivent donc fournir (avant le 15 avril) une déclaration d'impôt fédéral ET déclaration d'impôt d'Etat, mais aussi payer un impôt fédéral et un impôt à l'Etat, voire parfois un impôt à la ville ou la collectivité. A l'inverse, certains Etats ne prélèvent même pas d'impôt sur le revenu (Texas, Dakota du sud, Alaska, Floride, Nevada, etc). Un New-yorkais paiera un impôt sur le revenu beaucoup plus élevé qu'un Texan !

En résumé, comparer l'impôt sur le revenu d'un contribuable américain ou avec celui d'un contribuable étranger n'a aucun sens puisque l'on observe de grandes disparités fiscales à l'intérieur même du pays. Comparer l'impôt d'un habitant d'une région précise avec un autre habitant américain ou un étranger serait plus juste.
Toutefois, la pression fiscale exercée sur les particuliers américains demeure une des moins forte du monde.

Barèmes de l'impôt fédéral américain

Ce barème s'applique pour le calcul de l'impôt fédéral et varie selon la situation de famille.
L'impôt fédéral peut être réduit grâce à de nombreux allègements.

Barème pour un célibataire

REVENU TAUX D'IMPOSITION
Jusqu'à 8 925 $ 10 %
De 8 926 à 36 250 $ 15 %
De 36 251 à 87 850 $ 25 %
De 87 851 à 183 250 $ 28 %
De 183 251 à 398 350 $ 33 %
De 398 351 à 400 000 $ 35 %
Supérieur à 400 000 $ 39,6 %

Barème pour un couple marié avec déclaration commune

REVENU TAUX D'IMPOSITION
Jusqu'à 17 850 $ 10 %
De 17 851 à 72 500 $ 15 %
De 72 501 à 146 400 $ 25 %
De 146 401 à 223 050 $ 28 %
De 223 051 à 398 350 $ 33 %
De 398 351 à 450 000 $ 35 %
Supérieur à 450 000 $ 39,6 %

Barème pour un couple marié avec déclarations séparées

REVENU TAUX D'IMPOSITION
Jusqu'à 8 925 $ 10 %
De 8 926 à 36 250 $ 15 %
De 36 251 à 73 200 $ 25 %
De 73 201 à 111 525 $ 28 %
De 111 526 à 199 175 $ 33 %
De 199 176 à 225 000 $ 35 %
Supérieur à 225 000 $ 39,6 %

Impôt minimum ou AMT

Le système fiscal américain a mis en place un calcul alternatif afin de s'assurer que même les plus hauts revenus paient un impôt minimum. En effet, par le jeu des déductions et crédits d'impôt, l'impôt à payer peut être nettement diminué.
C'est pourquoi chaque contribuable doit procéder à 2 calculs pour déterminer son impôt :

  • avec le barème progressif ci-dessus prenant en compte toutes les déductions ;
  • selon les règles de l'Alternative Minimum Tax (AMT) excluant la plupart des déductions et calculé selon un taux fixe (26 ou 28 %).

L'impôt retenu est le montant le plus élevé.

Retenue à la source

Un prélèvement à la source est effectué sur la plupart des revenus versés par un employeur, établissement bancaire, etc. : salaires, plus-values mobilières de long terme, plus-values immobilières, ...

Les contribuables états-uniens doivent toutefois remplir une déclaration de revenus afin de calculer l'impôt réellement du en opérant d'éventuels correctifs sur les bases imposables, en intégrant les revenus non soumis à la retenue à la source (revenus fonciers, revenus des indépendants, etc.), ...

Déductions du revenu

Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable, à condition de détenir les justificatifs et qu'elles n'aient pas fait l'objet d'un remboursement :

  • les frais professionnels : déplacements, repas, fournitures, etc.
  • les frais médicaux ;
  • les dons à des oeuvres caritatives ;
  • intérêts d'emprunt pour l'habitation ;
  • abattements personnels : plus de 65 ans, non-voyant, etc.

Crédits d'impôt aux Etats-Unis

Les particuliers peuvent bénéficier de certains crédits d'impôt pour :

  • enfants ou autres personnes à charge ;
  • faibles revenus ;
  • personnes âgées ou invalides ;
  • frais d'études ;
  • etc.

Sources :
wikipedia.org

Commentaires



Par fanfan999 (Date : 2017-02-13 12:01:13)

Bonjour,
J'aimerai savoir si les Congressistes américains sont soumis à l'impot sur le revenu et sur quels montants et à quel taux.
merci d'avance
F.Fleury



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Par (Date : 2017-01-15 20:21:24)

Bonjour, Ma fille, française, résidente fiscale en France, née aux USA de parents Français et ayant quitté ce pays à l'âge de 7 ans pour ne pas y retourner a terminé ses études cette année et commence à travailler. Ses banques françaises la harcèlent avec des documents FATCA en raison de son lieu de naissance. Elle devra donc déclarer ses revenus de salaire pour la première fois à l'IRS en mars prochain. Form 2055EZ et 1040 donc en principe rien à payer avec crédit de non résident. Question: Doit-elle déclarer tous les intérêts de ses comptes en France qui sont tous non taxables en France: Livret A, LDD, LEP, PEL, Assurance Vie? et déclarer l'existence de ses comptes? Merci de votre réponse Sincèrement"



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Par asakusa (Date : 2016-11-23 17:15:18)

Bonjour,
Célibataire sans enfant on me propose un salaire de 75000 USD à New york, quel salaire net puis-je espérer


Il y a 1 réaction(s) sur ce commentaire :

Par le voyageur (2017-07-13 23:20:14) : D apres le tableau ci dessus tu serais imposer à 25%
ca veut dire que vous toucherez 56250 $


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Par Aurel132 (Date : 2016-06-23 11:51:41)

Bonjour,
Comment puis-je savoir le salaire net que je vais recevoir avec un contrat de l'état de Floride ?
Je vous remercie,
Cordialement.



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