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( Ajout/Modification : 06/01/2016 + 18 réactions )

Impôts > L'impôt à l'étranger > Belgique : la fiscalité des particuliers

L'impôt sur le revenu belge

L'impôt sur les revenus en Belgique est un impôt progressif : plus les revenus croient, plus ils sont imposés.

Les taux d'imposition varient de 25 % à 50 %.
Le barème français est jugé trop confiscatoire, alors que dire de celui appliqué aux Belges ?! Tandis que le taux le plus élevé en France est de 45 % pour les revenus supérieurs à 151 200 €, il est de 50 % en Belgique au-delà de 36 300 € !
Les revenus belges sont donc lourdement taxés, d'autant que le système de quotient familial visant à réduire l'impôt n'existe pas en Belgique.

Base d'imposition

L'impôt est calculé sur :

  • les salaires ;
  • les avantages en nature : repas, transport, logement ;
  • les revenus de remplacement (après déduction de la réduction d'impôt variable selon les autres revenus du foyer) : pré pensions, allocations chômage, indemnités maladie ou invalidité
  • les pensions et rentes : pensions de vieillesse, de retraite, de survie, rentes et indemnités d'invalidité permanente, pensions alimentaires ;
  • les revenus du patrimoine (imposés distinctement) : revenu cadastral, revenus locatifs, intérêts et autres revenus mobiliers.

Les salaires imposés correspondent aux salaires nets : salaires bruts - cotisations sociales (Sécurité sociale et Mutuelle) - frais professionnels (forfait ou frais réels) - exonérations spécifiques à l'activité - pertes.
Vous pouvez également déduire une quote-part liée au conjoint appelée "quotient conjugal" : si la part des revenus d'un des conjoints est de 30 % maximum des revenus professionnels totaux, ce conjoint peut récupérer une partie des revenus de l'autre.
Le transfert de revenus est également possible en cas de conjoints collaborateurs dans une activité indépendante (conjoint aidant).

Calcul de l'impôt belge

L'impôt est calculé à partir de cette base d'imposition à laquelle on a déduit les réductions pour charges de famille, abattements et déductions diverses.
Cette nouvelle base est ensuite appliquée au barème progressif = Impôt de base.
Certains revenus, dont les revenus mobiliers, font l'objet d'un calcul à part = Impôt complémentaire.
Il est possible de bénéficier de réductions ou crédits d'impôt.

Impôt total = Impôt de base + Impôt complémentaire - Crédits d'impôt

A cet impôt, s'ajoutent les impôts régionaux et communaux.

Barème de l'impôt en Belgique

Le barème progressif de l'impôt belge est constitué de 6 tranches d'imposition.

REVENU TAUX D’IMPOSITION
Jusqu'à 6 800 € 0 %
de 6 801 à 8 350 € 25 %
de 8 351 à 11 890 € 30 %
de 11 891 à 19 810 € 40 %
de 19 811 à 36 300 € 45 %
Supérieur à 36 300 € 50 %

Abattement pour charges de famille

Comme dans la plupart des pays (sauf en France), le système du quotient familial n'existe pas.
A la place, des abattements pour charges de famille sont mis en place :

  • 1 490 € pour 1 enfant ;
  • 3 820 € pour 2 enfants ;
  • 8 570 € pour 3 enfants ;
  • 13 860 € pour 4 enfants ;
  • + 5 290 € par enfant à partir du 5e ;
  • + 550 € pour chaque enfant de moins de 3 ans (pour lequel les frais de garde n'ont pas été déduits) ;
  • + 1 490 € pour un parent isolé.

Avantages fiscaux

Les Belges peuvent bénéficier de déductions, réductions et crédits d'impôt :

  • Equipements d'économie d'énergie
  • Emprunt hypothécaire
  • Cotisation mutuelle
  • Dons
  • Protection vol et incendie
  • Assurance-vie
  • Garde d'enfants
  • Rentes alimentaires
  • Emploi d'une aide à domicile (aide ménagère et aide à la maternité)
  • Epargne-pension

Déclaration d'impôt

Une déclaration de revenus doit être envoyée chaque année par tous les contribuables belges avant fin juin.
Comme en France, les déclarants ont le choix entre la déclaration papier et la déclaration électronique.

La déclaration est composée de 2 parties :

  1. Partie 1 : à compléter dans tous les cas
  2. Partie 2 : Revenus des indépendants + Revenus mobiliers

Les couples mariés ou cohabitants légaux doivent obligatoirement souscrire une déclaration commune SAUF l'année du mariage ou de déclaration de cohabitation, de divorce ou de fin de cohabitation.
Les veufs peuvent choisir entre la déclaration commune et la déclaration séparée l'année du décès.

Sources :
belgium.be
http://finances.belgium.be

Commentaires



Par Gaet01 (Date : 2016-11-25 22:28:28)

Bonjour je vais travailler en Belgique , en CDI, je vais aussi habiter en Belgique, je voudrais savoir si je peux avoir une carte de résident, et à partir de quel revenus on doit déclarer ses impôts sur le revenu (si il existe un plafond) ?
Merci à tous.



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Par bounyb20 (Date : 2016-11-16 09:32:15)

Bonjour, du 1er janvier 2015 au 30 avril 2015 j'habitais en France MAIS je travaillais en Belgique (pas de statut frontalier). Depuis le 1er mai 2015 j'habite en France ET je travaille en France. Maintenant je dois remplir la déclaration d'impôt pour la Belgique. Est-ce que je dois déclarer mes revenus perçus en France a partir du 1er mai 2015 ? et dans quelle case les reporter? merci d'avance pour votre réponse.



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Par DjangoJac (Date : 2016-11-15 21:29:59)

Bonjour,
je m'apprête à signer un contrat de travail en Belgique, et je suis résidente en France.
Ma future entreprise me confirme que je payerai mes impôts en Belgique (env 30% du brut)
Mon conjoint et moi allons nous marier : y a t il un impact sur le taux d'imposition ? Si oui, dans quelle mesure ?
Merci



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Par Emilie (Date : 2016-11-09 19:22:16)

Bonjour je travaille en belgique depuis 18 mois je n'étais pas au courant qu'il fallait faire une déclaration aux impôts Belge. Tous les mois ils retirent en moyenne 150? .
Mon mari travaille en France et nous avons 3 enfants à charges
Comment je dois faire pour les déclarer et est ce que je vais devoir rajouter sachant que je travaille à temps partiel je gagne environ 850 € par mois après déductions d'impôts
Merci



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Par 110708 (Date : 2016-10-09 18:49:15)

Je travail en belgique mais j'habite en france. Je paye mes impots en france, je ne paye absolument pas d'impot en belgique. Comment dois je remplir ma declaration d'impot ?
Dois je quand meme remplir le document 2047 ? sachant que je ne paye pas d impot en belgique ?

Réponse : Oui vous devez quand même remplir la déclaration annexe 2047 et reporter les mêmes montants sur la déclaration principale 2042.


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Par 110708 (2016-10-11 18:33:23) : Je ne l'ai pas fait pour ma déclaration sur revenu 2015, c'est la premiere année ou je travaille, je ne paye donc pas d'impot, dois je quand meme modifier sur internet ma déclaration ?


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Par ben (Date : 2016-09-20 17:10:10)

Bonjour, j'habite et je travaille en belgique, ma femme et mes enfants habitent en espane, j'ai la charge de mes enfants car l'allocation familial paie, alors reconait la charge je crois,
maintenant la fiscalite me declare comme personne isole',code 1030,
ca veut dire separe',mais moi je ne suis pas separe de ma femme,seulement pour circonstance ,j ai chercher du travaille ailleur,en Belgique et mes enfants restent avec la maman pour etudier?je fais qoui alors,merci.



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Par Mopao-2016 (Date : 2016-07-12 14:26:23)

Bonjour,
Je suis ingénieur vivant en France avec ma compagne (PACS) et deux enfants. J'ai la possibilité d'aller travailler en Belgique, mais je voudrai savoir comment devra se faire la déclaration des impôts. Je précise que ma compagne et nos deux enfants resteraient en France car elle y travaille. Tous deux sommes français. J'ai noté que tout dépendrai d'où la résidence fiscale serait basée. Aussi ma question est de savoir comment faire dans chacune des situations suivantes : résidence fiscale en France sachant que je travaillerai en Belgique avec un contrat belge; ou résidence fiscale en Belgique sur la base de mes revenus en Belgique mais avec ceux de ma compagne en France?

Merci d'avance pour vos lumières.

Réponse : Etant donné que votre foyer reste en France, le domicile fiscal y sera également situé. Vous serez donc imposé en France mais vos revenus belges bénéficieront d'un statut spécial pour éviter la double imposition si la convention fiscale entre la France et la Belgique le prévoit (dispositions variables selon le type de revenus).
Les revenus de source étrangère seront à déclarer sur la déclaration annexe 2047.


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Par Juriste Metz (2016-09-16 14:57:27) : "Etant donné que votre foyer reste en France, le domicile fiscal y sera également situé. Vous serez donc imposé en France mais vos revenus belges bénéficieront d'un statut spécial pour éviter la double imposition si la convention fiscale entre la France et la Belgique le prévoit (dispositions variables selon le type de revenus).
Les revenus de source étrangère seront à déclarer sur la déclaration annexe 2047." Petite précision : en France vous déclarez effectivement vos revenus belges, mais vous ne serez imposé que sur les revenus de la source française et en Belgique vous payerez votre impôt uniquement sur les salaires belges sauf erreur de ma part


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Par Francois (Date : 2016-07-06 20:34:47)

Bonjour,
Je suis francais et je vais commencer à travailler en Belgique en octobre pour 2650 net/ mois. Combien d'impôt devrais-je payer l'année suivante ?
Bien cordialement,



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Par kevin.vancappel (Date : 2016-06-28 06:28:31)

Bonjour,
on me propose de signer un contrat de travail belge pour lequel j'exercerai les fonctions en France. Celui-ci me permettra de bénéficier du statut d'expatrié. Ma conjointe (PACs) est française, travaille en France et bénéficie d'un contrat belge.
Pouvez-vous svp m'indiquer comment va se passer le calcul du montant des impôts et à quelle(s) administration(s) ils seront à verser ?
Pour mes revenus, sauf erreur de ma part, les premiers 13 000 € ne sont pas imposables en Belgique (est-ce exact svp ?), si c'est bien le cas, vont-ils faire l'objet d'un impôt français svp ?
Merci à vous

Réponse : Puisque vous résidez en France, l'intégralité de vos revenus sont imposables en France.
La convention fiscale entre la France et la Belgique permet d'éviter la double imposition. Sauf dispositions contraires, vous devrez remplir une déclaration 2047, à joindre à la déclaration 2042.



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Par Tops1994 (Date : 2016-06-13 17:57:43)

Bonjour! Pour mon TFE, je veux présenter le calcul du taux moyen d'imposition. Est-ce que c'est juste que ce soit le calcul suivant ?
Impôt de base *100/ RIG
Merci d'avance!

Réponse : Taux moyen = Impôt x 100/ revenu.


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Par Tops1994 (2016-06-14 17:52:59) : Merci bien :)!


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Par ERICZZZ (Date : 2016-06-05 17:36:06)

Bonjour,
ma fille s'est mariée en 2015, son mari travaille en Belgique.
Elle poursuit ses études malgré tout chez nous. Pouvons-nous imputer déduire une pension alimentaire ?

Réponse : Vous pouvez déduire une pension si 1/ vous avez les justificatifs de versements et 2/ votre fille ne peut subvenir seule à ses besoins.



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Par melie59 (Date : 2016-06-02 12:31:16)

Bonjour,
je suis française et je travaille en belgique.
mon ami est français également et travaille en france.
dois-je déclarer ses revenus en belgique étant donné que nous sommes cohabitants légaux ?
merci de votre réponse

Réponse : Cela dépend où se situe votre domicile fiscal ? En France ou en Belgique ?



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Par retraitee (Date : 2016-05-30 12:32:51)

Je suis veuve, mon mari a travaillé en BELGIQUE je touche sa pension je declare les revenus en FRANCE J'HABITE EN FRANCE je voulais savoir si il y a des retenues coté belge ?



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Par marsupilami (Date : 2016-03-29 20:48:09)

Bonjour,
J'ai travaillé et vécu en Belgique plusieurs années donc déclaration d'impôt belge. Je suis revenu en France depuis quelques mois et je voudrais emprunter pour un prêt à taux zéro mais d'après la banque je dépasserai le plafond. La banque m'a demandé une simulation RFR de mes revenus 2014 mais je pense que je ne l'ai pas bien rempli et la banque n'a pas du tenir compte du fait qu'on est extrêmement taxé en Belgique. Je ne trouve pas le simulateur qui tiendrait réellement compte que c'était des revenus Belges. Pouvez vous m'orienter svp ?

Réponse : Le revenu fiscal de référence est indépendant du taux d'imposition. Il prend en compte tous les revenus imposables et certains abattements : voir la définition.


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Par nena (2016-03-31 15:21:17) : Bonjour, je suis bloqué, j'ai fait une demande de logement social avec mon conjoint et on me demande les revenus fiscals d'il y a 2 ans or mon conjoint travaillé en Belgique à ce moment et n'à rien reçu. Comment faire pour avoir cette fiche d'impôt ? Car il m'est obligatoire de l'avoir pour que sa fonctionne.


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Par french75 (Date : 2016-02-15 23:12:11)

Bonjour,
Je suis résidant et employé en France. J'ai pour projet de venir m'installer et travailler en Belgique. J'ai lu et compris comment fonctionnait l'impôt sur le revenu en Belgique, mais quelles sont les autres taxes à payer ? Exemple taxe immobilière (en tant que locataire ?), taxe TV/Ecran de PC etc...
Merci d'avance pour votre réponse.


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Par claude (2016-10-05 17:27:51) : En Belgique , il y a de tres nombreuse taxe, comme la tv redevance si vous vous installez en wallonie (en flandre cette taxe a ete supprimée) ensuite si vous etes locataire , pas de taxe habitation par contre vous payerez une taxe d immatriculation (une seule fois a l'achat du vehicule )et une taxe de roulage(annuel ) il y a aussi les taxes poubelles , les impots locaux (calculer lors de la declaration d impots) bref la belgique est loin d'etre un pays ou leur habitant son sous taxé rien que pour ma voiture je paye 320 euro de taxe de roulage annuellement pour un 1.9 tdi 115cv, a savoir que ce montant augmente suivant la puissance fiscal du vehicule , et j'allais oublier l'eco malus, 500 euro pour 125 gr de co au 100 bon courrage


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Par Jak (Date : 2016-01-26 10:59:39)

Bonjour,
Je suis Français, retraité, et réside Wattrelos.
Nous envisageons, mon épouse et moi, d'acheter un bien immobilier en Hainaut, et y résider.
Nos revenus nets annuels sont de l'ordre de 42 000 €.
Quelle sera ma fiscalité :
- d'un point de vue revenus
- d'un point de vue immobilier
Merci pour vos réponses
Cordialement



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Par roulemonpit (Date : 2016-01-13 20:34:08)

Je suis preretraité, j'habite en Belgique et je touche une préretraite amiante de 2300 euros. Je viens de recevoir mes impots 6855 euros à payer c'est énorme trois mois de retraite pourtant il y a un texte qui dis une retraite amiante dois être exonèrè ???? si une personne pouvait me renseigner merci

Réponse : Selon le bulletin officiel des impôts (Bofip - I.D.1 : para. 310 & 320) s'appuyant sur l'article 81 du CGI - 32° & 33°, sont exonérées d'impôt sur le revenu les indemnités de cessation d'activité prévue par le dispositif préretraite amiante.
Par contre, l'allocation de cessation d'activité reste imposable.


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Par roulemonpit (2016-01-22 08:53:19) : bonjour mon domicile fiscal est belge ? et d'après l'article 35 cir 92 ligne 22 on doit être exonèrè, ce que m'a confirmé une dame des impots de bruxelle mais je prèfère avoir deux avis merci de votre rèponse

Par roulemonpit (2016-01-22 13:39:35) : elle est imposée en France mais non imposable en Belgique c'est la réponse des impots belges


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Par Ouvrier Belgique (Date : 2015-10-16 07:21:52)

Bonjour,
Je travaille en Belgique depuis 2 ans donc je ne possede pas le statue frontalier, et c'est vrai que du brut au net, l'écart est monstrueux, mais le salaire net reste quand même attractif dans CERTAINS domaines de travail..
On m'a plusieurs fois parlé de "paliers" qui varient en fonction des revenus, auriez vous plus d'infos à ce sujet ?
Chaque mois, impôts+autres cotisations me font une différence du brut au net de 839 €, bel écart quand même (-2000 € net)
Cdlt

Réponse : L'impôt belge est en effet calculé selon un barème progressif, c'est à dire par tranche de revenus : plus ils augmentent, plus le taux d'imposition est élevé.



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