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La fiscalité française : championne d'Europe !

La France a la réputation d'être le pays de l'impôt. Et ce n'est pas la nouvelle étude de l'Eurostat et de la Direction Générale Fiscalité et Union Douanière qui dira le contraire. La branche statistiques de l'Union Européenne (Eurostat est l'équivalent de l'Insee à l'échelle communautaire) a publié un rapport en avril 2013 sur le montant des recettes fiscales en Europe en 2011. L'étude porte sur les divers impôts payés par les contribuables européens, particuliers et entreprises : impôt sur le revenu, impôt les sociétés, TVA, charges sociales, impôt sur le capital, etc.

Niveau d'imposition global

La charge fiscale (ratio des recettes fiscales au PIB) était de 38,8 % en Europe (soit 1,6 point de moins qu'en 2000) et 39,5 % dans la zone Euro (UE des 17 Etats).
La France se place loin devant avec 43,9 % (soit 1,4 point de plus en 10 ans après une baisse de 1,7 point entre 2000 et 2010), ce qui lui vaut la 4ème position derrière la Danemark (47,7 %), la Suède (44,3%) et la Belgique (44,1 %). L'Allemagne se situe juste en dessous de la moyenne européenne avec un taux d'imposition de 38,7 %, suivie notamment par le Royaume-Uni (36,1 %), l'Espagne (31,4 %), l'Irlande (28,9 %).

Le rapport rappelle que l'impôt sur le travail constitue la principale source de recettes fiscales en Europe :

• impôts sur le travail : 50 % des recettes totales ;
• taxes sur la consommation : 30 % des recettes ;
• impôts sur le capital : 20 % des recettes.

Impôt sur le revenu : la France au dessus de la moyenne

Le taux d'impôt sur le revenu moyen de l'UE des 27 est de 38,7 % tandis sue celui de la Zone Euro des 17 passe à 44,3 %.
La France se place donc nettement au dessus de ces moyennes avec 50,2 % en 2013 (59 % en 2000 et 46,8 % en 2010), lui donnant le 5ème rang derrière le Danemark (55,6 %), la Belgique (53,7 %), l'Espagne (52 %) et les Pays-Bas (52 %). L'Allemagne taxe ses contribuables à hauteur de 47,5 %, l'Irlande à 41 %, le Luxembourg à 43,6 % et le Royaume-Uni à 45 %.

IS : les sociétés françaises les plus taxées d'Europe

Loin devant la moyenne européenne, la France fait très fort en matière d'impôt sur les sociétés puisqu'elles sont taxées à 36,1 % en 2013 contre 23 % pour la moyenne de l'UE des 27 et 25,7 % pour la moyenne de la Zone Euro.
L'Allemagne est également au dessus de la moyenne mais bien derrière la France avec 29,8 %, tout comme le Luxembourg (29,2 %). Le Royaume-Uni est à 24 %.
Avec ses 12,5 % d'impôt sur les sociétés, l'Irlande commence à être montrée du doigt car elle rafle une majorité des bénéfices des multinationales de l'industrie numérique (Google, Apple, Microsoft, ...), qui par des montages financiers transfèrent leurs recettes vers ce pays à la fiscalité plus qu'avantageuse (3 fois moins élevée qu'en France et 2 fois moins qu'au Royaume-Uni).

Taxation du travail : dans la moyenne de la Zone Euro

Le coût du travail est un des sujets qui fâchent en France. Accusé par certains d'être responsable de la montée du chômage et la perte de la compétitivité, le taux d'imposition du travail en France n'est pourtant pas loin de la moyenne de la Zone Euro (Europe des 17). L'écart se creuse par contre si l'on compare avec la moyenne de l'Europe des 27.
Le taux d'imposition sur le travail est le ratio entre les impôts et cotisations payés sur les revenus du travail et le coût du travail :

• France : 38,6 % (39,4 % en 2000 et 38,1 % en 2010) ;
• Europe des 27 : 35,8 %
• Zone Euro : 37,7 %

L'Allemagne taxe les revenus du travail à hauteur de 37,1 %, la Belgique à 42,8 %, l'Irlande à 28 %, l'Espagne à 33,2 %, l'Italie à 42,3 % (1ère position). Le Royaume-Uni (26 %), le Portugal (25,5 %) et Malte (22,7 %) enregistrent les taux les plus faibles.

Taxation du capital : pole position pour la France

Alors que l'imposition du travail en France est légèrement au dessus de la moyenne de la Zone Euro de 28,9 %, il n'en est pas de même pour l'imposition du capital. La France conserve depuis une décennie déjà la première place en matière d'impôt sur le capital avec 44,4 % (40 % en 2000 et 39,7 % en 2010). D'autres pays sont au dessus de la moyenne : Royaume-Uni avec (34,9 %), Italie (33,6 %), Portugal (31,6 %), Belgique (30,3 %). L'Allemagne se place loin derrière avec 22 %.