( Ajout/Modification : 15/03/2016 + 7 réactions )

Impôts > Succession et Donation > Montant des droits de succession étrangers

Montant des droits de succession à l'étranger

Dans la plupart des pays, les droits de succession dépendent :

  1. du montant hérité ;
  2. du degré de parenté avec le défunt.


Allemagne

Des abattements existent afin de diminuer la base imposable.
La déclaration d'héritage doit être faite dans les 3 mois.

Les abattements

Catégorie 1 Epoux ou partenaires enregistrés 500 000
Enfants 400 000
Petits-enfants 200 000
Parents (Catégorie 1) 100 000
Catégorie 2 Parents (Catégorie 2), frères et soeurs, beaux-parents, époux séparés 20 000
Catégorie 3 Autres personnes 20 000

Le barème d'imposition

Montant hérité Taux Catégorie 1 Taux Catégorie 2 Taux Catégorie 3
< 75 000 € 7 % 15 % 30 %
< 300 000 € 11 % 20 % 30 %
< 600 000 € 15 % 25 % 30 %
< 6 000 000 € 19 % 30 % 30 %
< 13 000 000 € 23 % 35 % 50 %
< 26 000 000 € 27 % 40 % 50 %
Plus de 26 000 000 € 30 % 43 % 50 %

Belgique

Les droits de succession dépendent du domicile fiscal du défunt : Wallonie, Bruxelles ou Flandre.

Des abattements, exonérations et réductions sont applicables.
Le barème de calcul des droits est un barème par tranches.

La déclaration de succession doit être envoyée dans les 4 mois suivant le décès s'il a lieu en Belgique, 5 mois si c'est en Europe et 6 mois hors d'Europe.
Les droits de succession sont à payer dans les 2 mois suivant l'expiration du délai de déclaration.

Barème en ligne directe, conjoints ou cohabitants légaux

Flandre Montant hérité Taux
Moins de 50 000 € 3 %
de 50 000  à 250 000 € 9 %
Plus de 250 000 € 27 %
Bruxelles Moins de 50 000 € 3 %
de 50 000  à 100 000 € 8 %
de 100 000  à 175 000 € 9 %
de 175 000  à 250 000 € 18 %
de 250 000  à 500 000 € 24 %
Plus de 500 000 € 30 %
Wallonie Moins de 12 500 € 3 %
de 12 500 € à 25 000 € 4 %
de 25 000 € à 50 000 € 5 %
de 50 000 € à 100 000 € 7 %
de 100 000 € à 150 000 € 10 %
de 150 000 € à 200 000 € 14 %
de 200 000 € à 250 000 € 18 %
de 250 000 € à 500 000 € 24 %
Plus de 500 000 € 30 %

Barème pour les oncles, tantes, neveux et nièces

Flandre Montant hérité Taux
Moins de 75 000 € 45 %
de 75 000  à 125 000 € 55 %
Plus de 125 000 € 65 %
Bruxelles Moins de 50 000 € 35 %
de 50 000  à 100 000 € 50 %
de 100 000  à 175 000 € 60 %
Plus de 175 000 € 70 %
Wallonie Moins de 12 500 € 25 %
de 12 500 € à 25 000 € 30 %
de 25 000 € à 75 000 € 40 %
de 75 000 € à 175 000 € 55 %
Plus de 175 000 € 70 %

Barème pour les frères et soeurs

Flandre Montant hérité Taux
Moins de 75 000 € 30 %
de 75 000  à 125 000 € 55 %
Plus de 125 000 € 65 %
Bruxelles Moins de 12 500 € 20 %
de 12 500  à 25 000 € 25 %
de 25 000  à 50 000 € 30 %
de 50 000  à 100 000 € 40 %
de 100 000  à 175 000 € 55 %
de 175 000  à 250 000 € 60 %
Plus de 250 000 € 65 %
Wallonie Moins de 12 500 € 20 %
de 12 500 € à 25 000 € 25 %
de 25 000 € à 75 000 € 35 %
de 75 000 € à 175 000 € 50 %
Plus de 175 000 € 65 %

Barème pour les autres personnes

Flandre Montant hérité Taux
Moins de 75 000 € 45 %
de 75 000  à 125 000 € 55 %
Plus de 125 000 € 65 %
Bruxelles Moins de 50 000 € 40 %
de 50 000  à 75 000 € 55 %
de 75 000  à 175 000 € 65 %
Plus de 175 000 € 80 %
Wallonie Moins de 12 500 € 30 %
de 12 500 € à 25 000 € 35 %
de 25 000 € à 75 000 € 60 %
Plus de 75 000 € 80 %

Luxembourg

La déclaration de succession doit être envoyée dans les 6 mois suivant le décès.

Il n'y a pas de droits de succession pour :

  • les enfants ;
  • les époux avec des enfants communs.

Pour les autres, les droits de succession sont faciles à calculer au Luxembourg :

  • 5 % pour les époux sans enfant (+ abattement forfaitaire) ;
  • 15 % pour les autres personnes.

Majoration du taux

Le taux d'imposition est majoré si le montant perçu dépasse 10 000 €.
La majoration est égale à :

Montant hérité Majoration du taux
de 10 000 à 20 000 € 1/10
de 20 000 à 30 000 € 2/10
de 30 000 à 40 000 € 3/10
de 40 000 à 50 000 € 4/10
de 50 000 à 75 000 € 5/10
de 75 000 à 100 000 € 6/10
de 100 000 à 150 000 € 7/10
de 150 000 à 200 000 € 8/10
de 200 000 à 250 000 € 9/10
de 250 000 à 380 000 € 12/10
de 380 000 à 500 000 € 13/10
de 500 000 à 620 000 € 14/10
de 620 000 à 750 000 € 15/10
de 750 000 à 870 000 € 16/10
de 870 000 à 1 000 000 € 17/10
de 1 000 000 à 1 250 000 € 18/10
de 1 250 000 à 1 500 000 € 19/10
de 1 500 000 à 1 750 000 € 20/10
Plus de 1 750 000 € 22/10

Espagne

L'Espagne étant divisée en 17 Communautés autonomes, les droits de successions varient selon le lieu géographique.
En outre, les droits de succession sont régis par

  • la législation de l'Etat (centrale) ;
  • et la législation locale : Communautés autonomes, Navarre et Pays Basque.

Des abattements, variables selon le lien de parenté, peuvent déduire la base imposable.

Les droits de succession sont à payer dans les 6 mois suivant le décès.

Italie

Les droits de succession varient selon le type de biens transmis.
Pour les biens immobiliers et les terres agricoles, ils sont calculés sur une valeur fiscale. La valeur réelle est retenue pour les autres biens.

Les abattements sont très importants en Italie, ce qui permet d'exonérer un grand nombre d'héritiers.

Les droits de succession sont à payer dans l'année qui suit le décès.

Abattements

Les conjoints et les enfants bénéficient d'un abattement de 1 million d'euros chacun.

Les frères et soeurs ont un abattement de 100 000 €.

Taux d'imposition

Au-delà du 1 million, les conjoints et enfants sont taxés à hauteur de 4 %.

Les autres membres de la famille (hors ligne directe) sont imposés à 6 %.
Pour les frères et soeurs, ce taux s'applique à partir de 100 000 €.

Les autres personnes sont quant à elles taxées à 8 %.

Grèce

En Grèce, les droits de successions sont également établis par lien de parenté.

Barème pour les conjoints et en ligne directe

Les conjoints, les enfants, les petits-enfants et les parents doivent s'acquitter des droits suivants :

Montant hérité Taux
Moins de 150 000 € 0 %
de 150 000  à 300 000 € 1 %
de 300 000  à 600 000 € 5 %
Plus de 600 000 € 10 %

Barème pour les autres membres de la famille

Les frères, soeurs, grands-parents, descendants du 3e et plus et la belle-famille doivent s'acquitter des droits suivants :

Montant hérité Taux
Moins de 30 000 € 0 %
de 30 000  à 100 000 € 5 %
de 100 000  à 300 000 € 10 %
Plus de 300 000 € 20 %

Barème pour les autres personnes

Les autres personnes devront payer des droits plus importants :

Montant hérité Taux
Moins de 6 000 € 0 %
de 6 000  à 72 000 € 20 %
de 72 000  à 267 000 € 30 %
Plus de 267 000 € 40 %

Portugal

Les droits de succession au Portugal sont égaux à 10 % du montant hérité.

Les conjoints, les descendants et les ascendants sont exonérés d'impôt successoral.

Le décès doit être déclaré au fisc dans les 3 mois.

Sources :
successions-europe.eu
finanzamt.bayern.de

Commentaires



Par Pierre (Date : 2018-08-15 19:30:46)

Bonjour

Ma mère réside en Allemagne et ne possède pas la nationalité française. Elle ne possède aucun bien en France. Je vis depuis plus de 30 ans en France et ai la nationalité française. Lors de son décès je devrai payer les taxes en France ou en Allemagne?

Merci


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Par Sioux (2018-12-20 22:58:23) : En France (lieu de résidence habituel au sens fiscal)


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Par Stella (Date : 2018-05-21 11:45:21)

Ma tante réside en Italie ni mariée ni enfants je suis seule héritière testamentaire. Je vois d'après le tableau que les frais de succession sont de 6% en italie mais comme je suis belge vivant en Belgique devrais-je payer une double imposition à la Belgique sur ce que j herite?



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Par Emalysse (Date : 2018-03-20 12:38:09)

Ma mère est domiciliée au Portugal mais a la double nationalité belgo-portugaise. Elle voudrait faire une donation meuble à ces enfants. Je suis domicilié en belgique. Dois-je payer des droitsde succession Suivant la loi des successions Européenne de 2015?


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Par maya (2018-03-23 17:00:53) : Oui je pense vu que vous habitez en Belgique


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Par boonafere (Date : 2018-02-23 17:49:34)

Bonjour,

Mon père vient de décéder, ma mère n'est pas en bonne santé.
Pouvez vous me préciser au cas ou celle-ci décéderait le montant des droits de succession ?
Le bien concerné se trouve en Espagne ( Salamanca) mais je possède la nationalité française et je réside depuis 30 ans en France.
Merci de votre retour


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Par Admin (2018-02-25 12:09:58) : En tant qu'enfant, vous bénéficiez d'une exonération de 100 000 € (sous réserve que vous n'ayez pas perçu de donation dans les 15 dernières années). Seul l'excédent sera taxé selon le barème suivant : voir.


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Par mano (Date : 2018-02-20 18:31:38)

Bonjour
Suite à un décès de notre mère, mon père étant déjà décédé, la maison au Portugal nous reviens naturellement.
Mais nous sommes tous naturalisés français et habitons en France, va t'on payer des frais de successions en France sur le bien portugais ?


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Par Admin (2018-02-22 16:42:31) : Si vous avez habité en France plus de 6 ans au cours des 10 dernières années, tous les biens hérités sont imposables en France, même s'ils se trouvent à l'étranger.


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Par Yves68 (Date : 2017-08-18 16:42:10)

Je détiens avec mon épouse un bien immobilier en Suisse. Nous voulons en faire la donation à mon fils d'un 1er mariage qui réside en France et à un 2ème fils qui réside en Suisse.Je comprends qu'il y a un droit de mutation à payer en France, bien que cette donation ne sera pas imposée en Suisse pour mon 2ème fils.
Question: sur quelle valeur du bien se fera l'imposition en France? On distingue en Suisse la valeur marchande, la valeur vénale,la valeur locative, la valeur fiscale... Merci par avance pour l'aide.


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Par Admin (2017-08-21 16:18:01) : Les droits de succession sont calculés sur la valeur vénale d'un bien immobilier, c'est à dire le prix de vente qu'obtiendrait l'héritier s'il vendait le bien. Une décote est appliquée pour les biens locatifs.
Le fisc français a mis en ligne un outil pour évaluer la valeur de son bien : faites l'estimation depuis votre compte sur impots.gouv - rubrique "Rechercher des transactions immobilières pour m'aider à estimer mon bien".


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Par STEPHANOFOREVER (Date : 2016-11-06 14:54:23)

Succession de France vers l ile Maurice
d un parent à son enfant
Ya t il un barème ?



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