( Ajout/Modification : 01/06/2017 + 28 réactions )

Impôts > Déclaration de revenus fonciers 2044 > Intérêts d'emprunts / LIGNE 250

Les intérêts d'emprunts déductibles


Ligne 250 : Intérêts d'emprunt

Les intérêts payés en 2016 au titres des emprunts liés à des biens locatifs sont déductibles du revenu foncier. Ces emprunts peuvent avoir été contractés pour :

  • la conservation du bien ;
  • l'acquisition ;
  • la construction ou la reconstruction ;
  • l'agrandissement ;
  • la réparation ;
  • l'amélioration.

Les frais d'emprunts sont également déductibles :

  • frais de constitution de dossier ;
  • frais d'hypothèque ;
  • sommes versées à un organisme de cautionnement ;
  • frais de main levée ;
  • agios ou commissions de banque ;
  • primes d'assurances de prêt.

Les intérêts des prêts souscrits pour en remplacer d'autres sont déductibles à condition que ces intérêts ne soient pas supérieurs à ceux de l'échéancier initial. Par contre, les frais de ces emprunts substitutifs ne sont pas déductibles (sauf les primes d'assurance).

Cadre 410 : Détails des intérêts

Vous devez spécifier les détails de chaque emprunt en page 4 "Descriptif des frais" - Cadre 410 "Intérêts d'emprunt" :

  • N°de l'immeuble (ou nom de la SCI ou du FPI), nom et adresse de l'organisme prêteur ;
  • Date du prêt ;
  • Intérêts versés.

Si un emprunt se substitue à un autre, indiquez le prêt qui a été remplacé.

Case G : Vous devez ensuite ajouter les intérêts de tous les immeubles (somme des totaux de la ligne 250) pour obtenir un seul résultat. Ce montant est à reporter en page 4 en cas de déficit foncier.

Commentaires



Par marie01002 (Date : 2019-06-05 22:39:41)

Bonjour,

Je fait partie de deux SCI (une j'ai 23% et l'autre 30%). Dans l'encadré 410, je dois aussi faire au prorata de mes pourcentages ou dois je indiquer le montant total des intérêts versés.
Je vous remercie de votre réponse.


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Par Thomas (2019-06-07 17:36:00) : Au prorata si le pret a ete souscrit par la SCI.
En totalite si pret personnel pour acheter les parts de la SCI


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Par Georges A. (Date : 2019-06-05 09:12:45)

Bonjour,

si nous pouvons déduire les intérêts en plus des frais de crédit, tel que l'assurance de ce crédit dans la case 250, mais que le cadre 410 ne prévoit d'inscrire le détail uniquement des intérêts, il serait donc logique que le montant en 250 soit différent du total du cadre 410. quelqu'un peut il me le confirmer svp?


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Par Admin (2019-06-05 17:01:25) : Pour chaque immeuble, vous indiquez sur la même ligne la somme des intérêts et de l'assurance (puisqu'il s'agit du même prêt et du même bien).
La ligne 250 doit correspondre au cadre 410.


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Par Caticat (Date : 2019-05-20 18:42:18)

Bonjour,
J'ai un emprunt sur le dos pour l'acquisition d'un bien locatif. Je n'ai pas pu les régler en 2018. Je suis en commission de surendettement et un moratoire de 24 mois m'a été accordé le temps de vendre le bien (qui est loué). Pour l'année 2018, je vois qu'il est mentionné dans la notice qu'il faut déclarer les échéances de 2018 sur 2018 quelle que soit la date de paiement, est ce que je dois les déduire dès lors qu'ils n'ont pas été payés en 2018 et ne le seront pas non plus en 2019. En d'autres termes est ce que cela joue en l'absence de paiement?
Merci d'avance.
Cathie


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Par Caticat (2019-05-20 19:34:01) : dans mon affolement vu la proximité de la date butoir pour faire ma déclaration j'ai oublié de mentionner que je parlais des intérets d'emprunt

Par Admin (2019-05-20 22:24:17) : En effet, les charges dont l'échéance normale est 2018 ne peuvent être déduites que sur le revenu foncier de 2018, quelle que soit la date de paiement effective.
Vous pouvez donc déduire les intérêts 2018 sur vos revenus fonciers 2018.

Par Caticat (2019-05-21 10:56:34) : Je vous remercie pour votre prompt réponse


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Par Alex (Date : 2019-05-08 18:49:30)

Bonjour,
j'ai vendu l'année dernière un appartement loué dans le cadre d'un investissement Robien. Quelles dépenses puis-je ajouter aux intérêts d'emprunt :
- frais de levée d'hypothèque ?
- pénalités de remboursement anticipé ?
- honoraires de l'agence immobilière qui a vendu le bien?
- frais pour les diagnostics?
Merci pour votre réponse.


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Par Admin (2019-05-11 17:13:07) : Les frais ne sont déductibles que s'ils permettent d'acquérir ou de conserver un revenu foncier, ce qui n'est pas votre cas.

Par (2019-05-17 20:16:39) : Merci pour votre réponse!


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Par Squal (Date : 2019-04-24 20:11:40)

Bonjour,
J'ai contracté un emprunt bancaire pour l'acquisition d'un bien locatif
N'étant pas en micro foncier, j'ai trouvé où déclarer mes intérêts (410 Intérêts d'emprunt) mais je ne trouve pas où déclarer le détail de mes frais de dossier et de garantie ?
merci


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Par Admin (2019-04-26 16:50:29) : Vous devez inscrire le total des frais bancaires en ligne 250 et le détail dans le cadre 410.


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Par AP (Date : 2019-04-18 13:54:14)

Bonjour,
J'ai mis en 2018 en location ce qui était jusqu'ici ma résidence principale. Puis-je déduire de mes revenus fonciers 2018 des travaux effectués alors que j'occupais encore les lieux ?
Merci


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Par Admin (2019-04-19 20:58:13) : Seulement s'ils ont été effectués pour faciliter la location et que celle-ci est intervenue juste après (ou du moins la mise en location).


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Par Caro (Date : 2019-02-08 19:36:18)

Bonjour,
J'ai contracté un emprunt il y a 5 ans pour acquérir ma résidence principale mais je la mets aujourd'hui en location. Vais-je pouvoir déduire les intérêt de l'emprunt à compter de ce jour en frais réels ?


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Par Emmanuel (2019-02-09 18:40:08) : Moi aussi je suis dans le même cas. Si vous avez eu une réponse cela m'intéresse
Merci

Par Admin (2019-02-09 14:35:50) : Oui (ligne 250 de la déclaration 2044).

Par bou (2019-03-09 15:58:19) : bonjour ou peux ton trouver ces interets d'emprunt svp ? car la banque ne donne pas ce renseignement . et aussi la prime d'assurance svp merci pour votre retour


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Par Gaël (Date : 2019-01-25 21:24:10)

Bonjour,
J'ai deux appartements déclarés en LMNP. J'ai la possibilité de faire racheter mes deux crédits immobiliers par un partenaire bancaire qui me propose de les transformer en un seul et unique crédit pour les deux appartements, et ainsi faire baisser mes mensualités. Dans ce cas, puis je tout de même déduire les intérêts d'emprunt au prorata de la valeur de chaque bien ? Merci beaucoup pour votre réponse.


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Par Admin (2019-01-26 10:37:20) : Oui bien sûr


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Par ninnette (Date : 2018-11-05 21:06:54)

Je viens d'acheter un appartement pour le louer pourrais-je deduire mes interets D'emprunt sur mes revenus fonciers


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Par Admin (2018-11-06 16:50:17) : Seulement si vous optez pour l'imposition des revenus fonciers au régime réel (déclaration 2044).


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Par LAETI1519 (Date : 2018-09-14 11:25:51)

Bonjour
Nous avons une maison en location
Nous devons faire des travaux de rénovation et souhaitons faire un prêt
MA question : puis je déduire les intérêts du prêt + les dépenses de rénovation même si celles-ci ont été réglées via le prêt ?


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Par Admin (2018-09-14 11:52:18) : Oui. Les intérêts de prêts pour financer des travaux sont déductibles et à inscrire ligne 250.
Si les dépenses sont déductibles, leur montant est à noter ligne 224, et ce quel que soit le mode de financement.


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Par moumoune (Date : 2018-05-17 14:55:30)

J'ai contracté un prêt ine fine en 2008 pour l'achat d'un appartement en loi borloo je fais une déclaration 2044 spéciale et je déduis les intérêts d'emprunt. Avec les nouvelles lois de Macron ai je toujours le droit de déduire mes intérêts pour 2017 et en totalité
Merci


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Par phil (2018-05-23 21:54:00) : oui ca n'a pas changé de ce coté là


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Par Luc (Date : 2018-04-29 18:07:22)

Bonjour, je fais ma 1ere déclaration pour une acquisition Pinel en VEFA faite fin 2015 et livrée en 2017. J'ai payé durant 2016 et 2017 une assurance pour le prêt contracté. Puis-je déduire ligne 250 la totalité des assurances de prêt versées en 2016 et 2017 ou seulement ce qui a été payé en 2017. Si c'est le cas y a t'il un moyen de faire figurer rétroactivement, comme charge, la partie versée en 2016 ?
Merci de votre aide.


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Par phil (2018-05-23 21:52:45) : vous deviez déclarer les intérêts de 2016 sur la déclaration 2016 et idem pour 2017. Vous pouvez encore modifier ces declarations

Par Pierre (2018-10-26 08:41:46) : Les primes d'assurance sur l'emprunt dont parle Luc sont-elles à ajouter aux intérêts de l'emprunt ligne 250 (et 410), ou ligne 223 ?

Par Admin (2018-10-26 11:47:12) : L'assurance d'un prêt bancaire est à ajouter aux intérêts d'emprunt (ligne 250).


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Par Nath (Date : 2018-04-26 09:19:27)

Bonjour,
Nous avons mis notre bien en location depuis 2011 acheté en 2007. Nous avons bénéficié du crédit d impôts pendant 5 ans. Nous payons toujours un crédit immobilier pour ce bien. Personne ne nous a dit que l on pouvait déduire nos intérêts immobiliers. Pouvons-nous les déclarer et remonter sur quelques années ? Merci par avance


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Par Admin (2018-04-27 15:36:36) : De plein droit, vous pouvez rectifier vos 2 dernières déclarations. Pour les déclarations antérieures, c'est au bon vouloir de votre centre des finances (qui refusera certainement mais vous n'avez rien à perdre à faire la demande).
Petite réserve pour les années 2011 et 2012 : le crédit d'impôt sur les intérêts d'emprunt dont vous avez bénéficié jusqu'en 2012 était réservé à l'habitation principale. Puisque le bien était en location à partir de 2011, vous n'y aviez plus droit à compter de cette date.


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Par Aldin (Date : 2018-04-14 10:42:55)

Bonjour,
J'ai réalisé un investissement locatif dans le cadre de la loi Pinel. J'ai mis ce bien en location depuis décembre 2015. J'ai oublié de déduire de mes revenus fonciers les intérêts d'emprunt de 2016.
Est-il envisageable de prévoir une régularisation en les intégrant avec ceux de 2017 dans ma déclaration actuelle 2044?

Merci par avance de votre retour.


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Par Admin (2018-04-16 17:28:36) : Malheureusement non : seules les dépenses de l'année d'imposition sont déductibles.
Si vous aviez opté pour le régime réel en 2016, vous devez demander à rectifier votre déclaration afin de les y intégrer.


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Par thierry (Date : 2018-03-04 21:40:54)

Bonjour,
J'ai fait construire 2 logements dans le cadre de la loi Pinel. L'emprunt a été obtenu le 23/11/2015, mais les logements n'ont été finis qu'en avril 2017.
Pendant tout ce temps, j'ai payé des intérêts d'emprunt (sans le capital tant que les travaux n'étaient pas terminés) et des frais + l'hypothèque: puis-je tout déduire sur les revenus de 2017? Je n'ai rien déduit en 2015 et 2016 car les logements n'étaient pas encore loués...puisqu'ils n'étaient pas finis!


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Par yann (2018-03-06 22:10:55) : je pense pas que tu puisses déduire tout ça vu que ce n'était pas loué et la location débute longtemps après


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Par Melou (Date : 2017-06-12 16:58:12)

Bonjour,
Tres en retard ds ma déclaration...
Propriétaire de 2 appartements mis en location.
Le terme "immeuble" me perturbe dans la déclaration 2044.
Que dois je entendre par "immeuble"?
Merci


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Par Admin (2017-06-14 16:47:48) : Le terme "Immeuble" signifie "Bien locatif" (appartement ou maison). Dans le même immeuble, il peut y avoir plusieurs locaux ou appartements loués. Dans ce cas, soit vous regroupez les locaux du même immeuble dans une seule colonne de la déclaration 2044 (en spécifiant le nombre de locaux), soit vous prenez une colonne "Immeuble" pour chaque local.


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Par vc (Date : 2017-06-01 00:17:06)

Bonjour,
Les frais de dossiers et de garantie liés à l'emprunt doivent-ils être renseigné dans la ligne 250?
Merci


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Par Admin (2017-06-01 12:16:22) : Oui (+ détails dans le cadre 410).


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Par nsb77 (Date : 2017-05-30 17:06:14)

Bonjour
A quoi correspond les frais de constitution de dossier ? !sagit-il de frais demandé par la banque en plus de la commission ? s'agit-il de frais de dossier chez le notaire ?
Peut-on par ailleurs, peut on déduire les frais de dépôt de dossier au greffe ? idem pour l'annonce légale ?
Concernant les frais chez le notaire, pour un prêt de 70 000 € viennent s'ajouter 7098 € de frais divers (dont 4177 de depot hypotheque). Que peut-on déduire ?
Merci pour votre retour. Je suis conincée pour avancer dans ma déclaration


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Par Admin (2017-05-31 17:25:14) : Les frais d'emprunt sont les agios, commissions, frais de constitution de dossier, frais d'hypothèque, ... Voir la brochure pratique (page 282).


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Par Dounia (Date : 2017-05-13 14:55:54)

Bonjour,

Les frais de dossier liés à une renégociation de prêt sont-ils déductibles?


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Par Nel (2018-02-21 21:53:34) : Bonsoir,
La réponse m'intéresse, les avez vous déduits ?
Merci pour votre réponse.


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Par Gg (Date : 2017-04-21 20:45:21)

Bonsoir, j'ai fait l'acquisition d'une résidence secondaire. Dois je déclarer sa valeur locative sur la ligne 214 de la déclaration 2044?
Merci



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Par dred (Date : 2017-04-16 22:04:44)

Bonjour,
J'ai signé une convention avec l'Adil de mon département pour la location d'un bien avec conventionnement dit social où il était stipulé que je pouvais déduire jusqu'a 60% de mes loyers sur ma declaration mais je ne vois ce dispositif nul part dans vos publication. Où puis avoir ses informations sachant que l'Adil de seine et marne ne m'a donné aucune nouvelle ( aucune réponse par mail) et que je n'arriver pas à les joindre au telephone.
cordialement



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Par Miage-Immo (Date : 2016-05-19 20:27:31)

Les frais de constitution de dossier doivent-ils apparaitre dans le cadre 410 (en plus de la ligne 250) ? Si oui, est-ce une ligne supplémentaire pour la séparer du prêt principale ou doivent-ils être intégrés à la ligne de la banque ?

Réponse : Oui. La ligne 250 englobe a totalité des frais déductibles et le cadre 450 en donne le détail.



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Par Nico (Date : 2016-05-18 14:20:51)

Les accessoires font ils aussi partie des intérêts d'emprunt? Faut il mettre la même valeur dans la case 250 et 410? Merci

Réponse : Les frais de dossier, d'hypothèque, assurances, agios, ... sont également déductibles du revenu foncier



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Par zl (Date : 2016-05-18 13:49:12)

Bonjour
j'ai achete un appartement dans le cadre de la loi pinel pour faire de la location. il est en cours de construction et donc pas terminé. ma banque m'a donne le montant des interets et assurance pour 2015.
Dans quel case dois je indiquer ces montants ?



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Par Helloa (Date : 2016-05-13 16:11:00)

Bonjour,
Désireuse de vendre un bien bénéficiant d'un dispositif De Robien classique (dans le respect des délais légaux applicables), je me suis aperçue qu'il ne faut pas faire de déduction pendant les trois années suivantes sous peine de reprise (imputation classique des déficits fonciers). L'année 2015 étant la dernière année d'amortissement, voulant vendre avant trois ans et souhaitant atténuer la rerpise autant que faire se peut, je pensais ne pas déduire les charges sauf les intérêts d'imputation au moins pour la déclaration relative à 2015 (même s'il sagit de la dernière année d'amortissement du De Robien=. Est-ce un raisonnement correct? merci.



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Par MP (Date : 2016-04-14 10:15:54)

Bonjour,
Je vous sollicite car je passe mon temps à demander de l'aide pour gérer mes biens et je suis un peu dans l'impasse quand je reçois ma déclaration.
Avec une SCI, et un emprunt foncier jusqu'en 2020 : dois je remplir la ligne 250 avec le montant des intérêts annuels ?
De plus la taxe foncière est elle déductible dans les frais et charges?
et pour les frais de banque, l'organisme de gestion immobilière avait toujours du retard pour me verser les loyers et j'ai eu énormément d'agios. Comment les mettre en évidence sur la déclaration?
Merci

Réponse : Les intérêts d'emprunt (ligne 250), la taxe foncière (ligne 227), les frais de gestion (ligne 221) sont déductibles du revenus fonciers (uniquement au prorata de vos parts dans la SCI).
Les frais bancaires ne sont pas déductibles.



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Par AG (Date : 2015-04-19 13:46:45)

Bonjour,
Je viens de terminer une période de déficalisation loi De Robien sur un appartement acheté en 2004, mis en location en octobre 2005.
Est-ce qu'il est encore necéssaire de remplir une 2044 spéciale ?
Est-ce que mes intêrets d'emprunt peuvent être déduit de mes revenus?
Merci.


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Par MC (2019-04-23 19:41:59) : Après les 9 ans obligatoires, on peut continuer à défiscaliser en De Robien classique pendant 3 ans puis à nouveau 3 ans, c'est à dire 15 ans au total


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Par xd (Date : 2015-04-16 20:02:51)

Bonjour,
Je remplis pour la premiere fois ce formulaire. J'ai des interets d'emprunt non déclarés depuis 2012. Puis-je déclarer ces interets sur la ligne 250 ?
Merci

Réponse : Non car seuls les intérêts payés en 2014 doivent être inscrits sur la déclaration de revenus fonciers 2014. Pour les intérêts des années précédentes non déclarés, vous devez demander une rectification des déclarations concernées en faisant une réclamation.



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