Les provisions pour charges de copropriété

Bonjour

J'ai une question concernant les parties communes, j'ai acquis un immeuble de 3 appartements il y a quelques semaines avec garage et partie commune. Est-ce qu'il est possible de déduire les charges / entretien / travaux des parties communes ? et comment le faire au mieux ? Faut-il intégrer au loyer des charges pour l'entretien ? (sachant que je vais faire l'entretien moi-même). Et concernant les travaux que je souhaite entreprendre est-ce qu'il est possible d'intégrer les frais sur ma déclaration d'impot ? Merci pour votre aide.
Cordialement,

Bonjour,
Tout d'abord merci pour votre article, c'est le premier que je trouve très clair après mes nombreuses recherches sur le net.
J'ai acquis un appartement sous Pinel en octobre 2017. Mes locataires ont occupés l'appartement en novembre 2017. J'ai rempli ma déclaration 2017 en ne mentionnant que la ligne 229 avec les provisions de charges = 600 € (provisions +appel trésorerie)
Je n'ai pas renseigné sur ma déclaration de 2017, la ligne 230.
Pour info, mes locataires m'ont réglé la somme de 200 € pour les 2 mois occupés.

Pour la déclaration de 2018, voici les infos :
- Provisions versées = 2500
- Solde de régularisation = 500
- Solde réel réglé par les locataires = 1200
- Charge décuctible (infos données par mon syndic) = 300
- Charge locataire (infos données par mon syndic) = 1500
Pour ma déclaration 2018, dois je renseigner les cases comme suit :
- Ligne 229 = 2400
- Ligne 230 = 2100 (dépenses non déductibles = Provisions versées ? solde de régularisation ? charges déductibles = 1600 € et régularisation = 1600 + 500)

Merci

Bonjour

J'ai acheté un appartement en PINEL en 2017. Le bien a été achevé en 2018. J'ai payé des intérêts intercalaires et des intérêts d'emprunt. Le logement n'a été loué que récemment.
Puis je déduire pour la déclaration 2018 :
- les intérêts intercalaires et intérêts d'emprunt
- les charges de copropriété
- les assurances du prêt

Autre question : dois je indiquer la valeur du bien ou le coût global de revient du bien (intégrant les frais de notaire frais de dossier, etc...)

Bonjour,
Votre article est très et je vous en remercie. J'ai juste une petite question. C'est la première fois que je procède à une déclaration de revenu foncier car j'ai mis mon appartement en location en 2018. En ligne 229 j'ai reporté l'intégralité des appels de provisions de charges sur 2018. Or en 2018 j'ai du faire remplacer un radiateur dans l'appartement car ce dernier fuyait. Pour ce faire je suis passée par le syndic qui a mandaté la société en charge du chauffage dans l'immeuble. Je pensais que je devais régler directement la société pour ces travaux de remplacement de radiateur mais au lieu de cela la société a facturé le syndic et le syndic m'a ensuite refacturé en inscrivant le montant de la facture dans mon appel de fond du 3eme trimestre. J'ai donc régle cette facture en même temps que l'appel de fond du 3eme trimestre. Dans la mesure où il s'agit de travaux dans mon appartement dois-je retirer le montant de la facture du remplacement du radiateur et l'inscrire en ligne 224 ? ou dois-je laisser ce montant la ligne 229 avec les provisions pour charges car au final j'ai réglé la facture au syndic et non a la société de travaux directement. Je vous remercie par avance pour votre aide précieuse.

Bonsoir,
j'ai des difficultés à remplir les cases 229 et 230 de la déclaration des revenus fonciers 2018 imprimé 2044. En effet jusqu'à présent j'étais en micro-foncier et j'ai appris que l'on pouvait déclarer les intérêts d'emprunts donc j'ai commencé à remplir cet imprimé, en ligne 229 j'ai noté toutes les charges que j'ai payé au syndic plus la somme restant dû sur la reddition des comptes 2017. Sur la ligne 230, j'ai lu sur certain site qu'il faut mettre les charges locatives figurant sur la reddition des comptes 2017 mais j'ai des doutes étant donné que j'étais en micro-foncier et aussi sur le fait qu'il demande de reporter cette somme en ligne 22 - M2 puis en case 4XC de la déclaration 2042 qui concerne normalement les revenus exceptionnels. Ce sont les charges courantes de location. pouvez vous me renseigner ? Merci.

Bonjour,
Nous avons déduis l'année dernière (2017) des provisions pour travaux qui ont bien été réalisés en 2017 mais dont le compte travaux n'a pas été clos lors de l'AG de clôture des comptes 2017. Devons-nous les réintégrer cette année en ligne 230, pour les ressortir l'année prochaine quand le compte travaux sera clôturé ?
Merci.

Bonjour,
Nous avons eu un appel pour travaux en décembre 2018 sur un logement que nous louons, mais nous l'avons réglé en janvier 2019. Quelle est la date à prendre en compte pour déclarer les travaux, l'appel de fond (sur l'exercice 2018), ou le paiement à proprement parlé (sur l'exercice 2019 donc)?
Merci d'avance,
Cdt

Bonjour,

J'ai reçu le relevé de mon agence pour m'aider à faire la 2044.
En ligne 229 il y a un montant négatif (donc à déduire de la provision de N-1), apparemment ça correspondrait aux charges locatives remboursées par le locataire.
Je pensais qu'on n'inscrivait seulement la provision réalisée en N-1 en ligne 229, et que les charges locatives remboursées par le propriétaires étaient à réintégrer l'année prochaine en ligne 230, est-ce une erreur de l'agence ou est-ce possible de les déduire la même année que la provision ? merci.

Comment déduire des provisions pour gros travaux (ravalement) qui s'étalent sur 24 mois, soit 3 années comptables ?
Sachant que les prélèvement ont commencé en 2018, et ne s'achèveront qu'en 2021 et apparaitront dans le bilan du syndic en 2022.
Deuxième question : en général quand le décompte des charges est édité les gros travaux ne sont pas dans la part récupérable, à déclarer en ligne 17 de la 2072. La dernière fois qu'il y a eu un tel cas, j'ai du les rajouter sur la ligne 9, les acomptes ne seront donc pas régularisé.
Merci, si vous pouvez m'orienter.

Bonjour,

J'ai mis mon appartement en location le 05/12/2017. Je souhaite faire une déclaration au réel mais j'ai du mal à remplir les lignes 229 et 230. J'ai di aux impôts que je me mettais en micro-foncier pour 2017 mais souhaite passer au réel en 2018.
Pour la ligne 229 de la déclaration 2244, je dois cumuler le montant total de mes charges de copro sur 2018 soit 837 € (ce que j'ai payé réellement tous les trimestres) mais pour la ligne 230 ?
Mon arrêté des comptes 2017 indique :
votre quote-part 910 - 806 déduction des appels de provisions = 104 de solde de régul
dans la colonne dont locatif : 581.
Si j'ai bien compris pour ma régul de provisions 2017 : 806 - 581 = 225/12 = 19 car uniquement décembre.
Est-ce cela ? Je suis perdue.
Merci pour votre aide

Merci pour cet artcile tres éclairant. Ma question porte sur les lignes 229 et 230.
J'ai acheté un appartement le 31/01/18 que je loue
En ligne 229 : dois je reporter l'ensemble des charge des corpo trimestrielle que je verse à mon syndic
En ligne 230 : dois je attendre l'année prochaine pour remplir cette ligne? ou dois je demander à la copro la régul d'or et déjà?

Bonjour, article vraiment très clair. merci
Une question toutefois: je suis copropriétaire bailleur et le syndic a été chargé dans l année 2018 de faire des travaux de Toitures (Ma quote part a été de 12000 euros pour faire simple). J ai payé cela en 3 appels de charges spéciaux pour travaux de toiture en 2018. Le syndic lui a payé les Fournisseurs 50% en 2018 et 50% en 2019 selon mes informations. Les travaux ont été faits entre Septembre et Décembre 2018.
La déclaration 2044 permet de déclarer ces travaux mais je me demande si je dois rajouter mes 12000 euros dans les charges déduites (en addition des provisions regulieres)
ou alors prendre seulement ma quote part du montant payé par le Syndic en 2018 (50% de 12000 euros soit 6000 euros) et le reste en 2019? Et mettre cela dans la ligne Travaux en indiquant le nom de s Fournisseurs comme demandé.

merci beaucoup

Bonjour, votre article est très clair et m'a bien aidé à comprendre ce qu'il fallait faire pour remplir la 2572 mais je préfère être sûr ! Je loue un bien acquis le 1er juillet 2018 (ça facilite les calculs vu que les charges du syndic vont du 01/07 au 30/06), avec (chiffres arrondis pour simplifier) :
- 400 € de loyer + 100 € charges encaissés chaque mois
- 200 € d'électricité sur 6 mois (c'est prévu avec le locataire : compteur à notre nom et on lui inclut dans les charges)
- 2*400 = 800 € d'appels de charges du syndic

1) est-ce que je dois porter 2400 ou 3000 en sur la ligne 1 "Montant brut des fermages ou des loyers encaissés" ?
2) Les 800 € sont portés sur la ligne 14 "charges de copropriété...", OK, mais est-ce que l'électricité que nous avançons doit apparaître quelque part ?
3) Est-ce que l'assurance emprunteur peut apparaître sur la ligne 8 "primes d'assurance" ou est-ce réservé à l'assurance PNO ?
4) question subsidiaire : des achats de modèles de baux et d'état des lieux standards en papeterie, c'est déductible ?

Ca fait beaucoup, je sais, mais ça ira mieux l'an prochain. MERCI d'avance !

Bonjour
Mon comptable indique les provisions pour charges payés par le locataire l'année N en produit en ligne 2 de la 2072 et met en déduction la totalité des charges payées au syndic l'année N en ligne 14 de la 2072. Est ce correcte comptablement ?
Merci pour votre aide

Bonjour,
Je suis un peu perdu avec tous ses termes qui différent par rapport a mon décompte des charges.
J'ai "le total des charges sur cette période"= 504.12 €
"part non recuperable"= 252,76 €
"part locatif"= 251.36 €
"part deductible"= 84,35 €
Je ne vois pas le rapport avec ce qui est décrit ci dessus
Charges déductibles + charges récupérables + charges non déductibles = charges annuelles ( provision pour charges de copropriété)

Merci pour votre analyse.

Bonjour,

J'ai mis en location mon appartement pour la première fois en Mai 2017, l'arrêté des comptes est à cheval sur deux années (du 01/07 au 30/06 N+1), je ne suis pas sûr de comprendre ce qu'il faut déclarer dans ce cas.
L'arrêté des comptes fait apparaître :
- Total copropriétaire : 960.38, dont locatif : 429.88
- Déduction des appels de provisions : -968.15
- Solde de la régularisation : -7.77
Faut-il faire quelque chose de particulier lorsque l'exercice de la copropriété ne correspond pas à une année civile ?

Merci

Bonjour,
Est-il normal d'avoir une quote-part déductible des revenus fonciers toujours égale à 0 ? sur tous les comptes individuels de charges envoyés par mon syndic ? Merci d'avance !

Bonjour,
A quelle dois-je ajouter le solde négatif de charges à payer de l'année N-1 ?
Merci de votre concours

Bonjour,

J'ai 2 questions:
1 Sur un bien, le syndic n'a pas fait la régularisation des charges
Mon syndic accuse un retard dans les tenues d'AG et l'établissement de la répartition des charges.
Mon problème se situe sur la ligne 230 : comment puis-je régulariser les appels de charges de n-1 ?

2 Sur un autre bien, l'exercice de la copropriété est à cheval sur deux années civiles:
Faut-il appliquer un prorata temporis au titre les régularisation (différence provisions vs charges de l'exercice, charges récupérables)

merci pour votre aide

Bonjour voila 3 ans que je loue un appartement en copopriete et que je me rend compte qu il faut declarer les appels de fond les charges deductible non deductible chose que je n ai jamais declarer (sous les conseils de mon pere ) !!! Puis je les declarer maintenant ? Et sachant que je ne comprend pas la notiins de charges non deductible qui n aparaisse pas sur la cloture des comptes coproprio de 2016. Merci pour votre reponse

Bonjour,
les travaux de ravalement et de toiture en copropriété sont-ils déductibles ?
Merci par avance

Bonjour,

Je viens d'achter un studio et mis en location.

Pouvez vous de me dire si les charges courantes dont je recois les appels de fonds chaque trimestre et les appels travaux ou avances sont des provisions de charges ? à remplir sur la ligne 229 ?

Merci

Bonjour, nous avons décidé d'un commun accord avec le locataire que le montant de charges dépassant ceux de la provision restait à ma charge. Du coup vu qu'elles resteront à ma charge de propriétaire même sans depart du locataire, puis je les déduire de mes revenus fonciers ?

Bonjour,

concernant la deduction des charges de copropriété, le formulaire 2044 mentionne 2 rubriques
-Provisions pour charges payées en année N-1
-Régularisation des provisions pour charges déduites au titre de année N-2

Sauf que souvent les exercices des copropriétés ne sont pas des années civiles, mais commencent en avril ou septembre par exemple.
Comment remplir ces 2 rubriques dans ce cas?

Pour les provisions: on prends celles réellement versées pendant l'année N-1 indépendamment des dates des exercices?

Pour la regularisation, considèret-on que l'etat de repartition (cad equilibrage des charges) pour la periode avril N-2->mars N-1 s'applique pour toute l'année et donc on prend ce chiffre pour la declaration effectuée en année N? Ou alors faut-il faire un pro-rata entre 2 etat de reparition pour couvrir exactement l'année N-1?

Merci

Bonjour,
Je rencontre un problème avec les charges non déductible, je ne comprends pas comment les connaître ? J'ai plusieurs ligne sur le décompte : Total Charges, Provisions à déduire, Solde opération courante, quote part locatif.
pour la ligne 230, il faut prendre la quote part locatif + la différence si j'étais en positiif sur le décompte + ces charges non déductible....
Merci pour votre aide

Bonjour,

Pouvez vous donner l'exemple avec un solde négatifs?
Par exemple pour ma part j'avais declarer en 2016 900eur de provisions de charges, hors nous avon eu une grosse régulation de chauffage et le montant est passé a 2400eur (dont 1800 charge locataire)

Comment faire dans ce cas?

merci par avance

Bonjour,
Merci pour votre article.
Cependant, votre exemple aurait gagné en clarté si vous aviez précisé le montant des "dépenses d'entretien" incombant au locataire, soit 100 euros (si j'ai bien compris).
600 = 200 (solde positif n-1) + 300 (eau électricité) + 100 (dépenses d'entretien à la charge du locataire).
Bien cordialement.

J'ai un studio en location dans une résidence est je paie 1359? de charges ( travaux batiments+appels de fonds) que dois je déduire dans ma déclaration des revenus fonciers 2016 et sur quelles lignes.

AVEC MES REMERCIEMENTS

Bonjour,
Merci pour ces explications claires, mais il manque une info :
- comment sont déclarées les "charges" que nous verse le locataires chaque mois en plus du loyer ? (en prévision des charges "récupérables" sur le locataire) Comment doivent-elles être intégrées ?
Merci

Réponse : Cette information est donnée dans l'article dans la partie "Montant des provisions déductibles". Les charges récupérables (payées par le locataires) sont incluses dans les provisions pour charges de copropriété et donc déduites en ligne 229.
Comme elles vous ont été payées par le locataire, elles ne devraient pas être déduites. C'est pourquoi leur déduction est régularisée l'année suivante en ligne 230.
Un exemple en fin d'article permet de mieux comprendre.

Bonjour,

En 2016, j'ai mis mon appartement en location. Il était vide de janvier à juin puis occupé.
Si je comprends bien sur les 5 premiers mois je peux utiliser la ligne 225 pour une partie des charges ?
Pour les mois restants, avec le locataire, j'utilise la ligne 229 pour inscrire les provisions payées mais dois-je directement déduire la part versée par le locataire de ce montant ? la TOM aussi?
N'ayant pas de revenus fonciers déclarés pour N-1, est-ce que je laisse la ligne 230 vide?

Merci d'avance