Impôts > Déclarer ses revenus > Déclaration et imposition des actifs numériques
Bien qu'existant depuis une décennie, le Bitcoin, la plus célèbre des cryptomonnaies, connaît un essor de popularité depuis quelques années.
La fiscalité du Bitcoin et des autres cryptomonnaies était jusque là peu encadrée. Mais l'explosion d'investisseurs a poussé le fisc a précisé les modalités de déclaration et d'imposition de cette nouvelle source de revenus, et plus largement des actifs numériques.
Les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs numériques et non comme des valeurs mobilières.
De ce fait, les revenus générés ne sont pas imposés dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières (cadres 3 et 4 de la déclaration).
Les plus-values doivent donc être déclarées dans une catégorie spécifique sur l'annexe 2086 "Cessions d'actifs numériques" (résultat à reporter en case 3AN ou 3BN de la déclaration 2042 C).
Selon l'article 150 VH bis du CGI, les plus-values de cessions d'actifs numériques sont imposables et soumises à l'impôt sur le revenu, excepté si les cessions n'excèdent pas 305 €.
Pour chaque cession, la plus-value se calcule de la manière suivante (la formule est un peu effrayante) :
Prix de cession - Prix total d'acquisition (du portefeuille) x Prix de cession/Valeur globale du portefeuille
Prix de cession = somme perçue ou valeur de la contrepartie - frais de cession
Prix total d'acquisition du portefeuille = somme des prix payés pour l'ensemble des acquisitions réalisées AVANT la cession - somme des parts de capital initial comprises dans le prix ou la valeur de toutes les cessions antérieures.
Valeur globale du portefeuille : somme des valeurs de tous les actifs détenus AVANT la cession.
Chaque cession doit ainsi être détaillée sur la déclaration 2086 :
La plus-value imposable correspond à la somme des plus-values de toutes les cessions de l'année.
Une moins-value est obtenue lorsque le résultat de l'opération précédente est négatif.
Les moins-values ne sont déductibles que sur les plus-values d'actifs numériques de la même année.
La plus-value est imposée au taux forfaitaire de 12,8 % (l'option pour l'imposition au barème progressif n'est pas admise).
A cela, s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %.
Prenons un exemple volontairement simple pour mieux comprendre le calcul (ou du moins dans les grandes lignes).
Vous achetez 5 000 € de cryptomonnaies (bitcoins et autres) placées sur un compte d'actifs numériques.
La même année, vous en revendez pour 2 000 € : le jour de la cession (avant la transaction) votre portefeuille avait une valeur de 10 000 €.
Pour calculer la plus-value, déterminons tout d'abord chaque élément de la formule :
Prix de cession : 2 000
Prix total d'acquisition : 5 000 (sans capital initial)
Valeur globale du portefeuille : 10 000
Plus-value = 2 000 - 5 000 x 2 000/10 000 = 1 000 €
Selon l'article 1649 bis C du CGI, toute personne doit déclarer, au moment de la déclaration de revenus, ses comptes d'actifs numériques détenus à l'étranger, y compris ceux qui ont été fermés.
Pour cela, vous devez cocher la case 8UU de la déclaration - cadre DIVERS :
Puis compléter l'annexe 3916 :
Par Phinoul (Date : 2022-02-17 09:58:16) |
Si je trade à l'aide dun robot de trading comment je dois déclarer les plus values ?
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Par Hello (Date : 2022-01-19 20:05:37) |
Bonjour,
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Par LN (Date : 2021-09-19 11:21:45) |
Bonjour,
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Par Rafaela (Date : 2021-08-25 03:39:20) |
Bonjour,
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Par Kantz (2021-08-25 03:43:09) : Bonjour Rafaella,
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Par Helo (Date : 2021-07-11 21:16:59) |
Mais si on a juste trader du forex, on doit faire ou là déclarations car c?est pas des actif Num ? |
Par dang (Date : 2021-05-17 11:11:52) |
Bonjour,
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Par Admin (2021-05-20 16:37:34) : Vous deviez déclarer ce compte l'an dernier, sur la déclaration de revenus de 2019. Pour corriger cet oubli, vous devez demander à rectifier cette déclaration, sur laquelle vous déclarerez uniquement les gains de l'année 2019. (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par So (Date : 2021-05-13 07:37:20) |
Y a t il une certaine cession minimum à déclarer ? j'ai cru comprendre que n'excèdent pas les 305 euros il n'y aurait rien a déclaré...
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Par Admin (2021-05-20 11:12:36) : En effet, vous êtes exonéré si la somme des cessions est inférieure à 305 €. Par FMS (2021-06-02 15:00:19) : Bonjour Admin,
Par Admin (2021-06-03 10:30:14) : Non rien à déclarer dans ce cas. (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par Jeff65100 (Date : 2021-04-22 23:10:45) |
Bonjour.
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Par Olga (Date : 2021-04-22 13:19:25) |
Bonjour,
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Par Xavier (Date : 2021-04-16 15:22:16) |
Bonjour
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Par Xavier (2021-04-16 15:24:08) : PArdon je mentionnais l'annexe 2086 ou l'on saisi les op pas le 3916 ! Par Rachad (2021-04-23 00:35:29) : Bonjour, avez-vous trouvé une réponse à votre question ? Merci Par Xavier (2021-05-03 10:17:47) : Oui et non,
Par Patrick (2021-05-11 21:11:15) : Xavier, est il possible de savoir quel site vous avez utilisé ?
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Par JMB (Date : 2021-04-11 19:56:46) |
Bonjour,
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Par marenio (2022-07-05 10:07:08) : Voici la formule pour calculer La ligne 221 pour la Cession N+1:
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Par S.B 10 (Date : 2021-04-08 15:17:30) |
Bonjour j'ai quelques petites question malgré que je soit aller au finances publiques pour s'avoir ce que j'ai à faire la personne à oublier plusieurs détails que j'ai vu sur internet. Lors des années 2019 et 2020 j'ai réalisés que des pertes d'un montant significatif on va dire 10 000 euro pour simplifié les opérations sur du trading en action, indice et matière première et depuis le début de l'année 2021 on va dire que je suis à 15 000 euro de gains sur crypto-monnaies. Donc je dois payer des impôts de l'ordre de 30% seulement sur les 5000 euro de bénéfices ou alors vu les différents produits cela ne fonctionne pas pareil ? Je vous en remercie d'avance
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Par Appat (2021-04-25 18:02:09) : L'imposition sur tes opérations ce re initialise chaque année donc tes moins values auraient pu compenser tes plus values si elles avaient été réalisées au cours de la même année. Pour le coup, nouvelle année donc nouvelle fiche d'imposition tu seras imposé sur les 15 000 directement (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par echo (Date : 2021-03-30 17:54:45) |
Bonjour, qu'en est-il pour les cryptomonnaies non adossées à une monnaie officielle, sans création monétaire par achat de part et sans taux de change ? Par exemple la monnaie libre G1 ?
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Par Admin (2021-04-01 10:16:21) : La notice de l'annexe 2086 (déclaration de plus ou moins-values d'actifs numériques) précise que les actifs numériques comprennent également :
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Par Sylvain (Date : 2021-03-26 19:58:22) |
Bonjour, je me pose une question concernant la valeur global du portefeuille.
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Par Admin (2021-04-01 10:26:08) : La valeur globale du portefeuille au moment de la cession est égale à la "somme des valeurs, évaluées au moment de la cession imposable, des différents actifs numériques et droits s'y rapportant, détenus par le cédant avant de procéder à la cession, quel que soit leur support de conservation" (notice formulaire 2086).
Par wam (2022-04-14 18:28:49) : c'est bien beau mais comment connaître la valeur globale d'un portefeuille au moment de diverses cessions alors que le prix change constamment. Ce n'est pas une information que l'on écrit lorsque l'on ne sait pas que cela deviendra imposable et que cela sera demandé... complètement absurde cette demande ! (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par Jacqueline (Date : 2021-03-26 18:19:43) |
Bonjour,
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Par Admin (2021-04-01 10:10:19) : Je ne connais pas précisément MétaMask mais il semblerait que cela soit assimilé à un compte ouvert à l'étranger (donc à déclarer). Par Jacqueline (2021-04-16 10:51:36) : Merci beaucoup pour votre réponse.
Par Xavier (2021-06-06 12:42:59) : Bonjour,
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Par Un passant (Date : 2021-03-20 02:41:57) |
Bonjour,
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Par Naphta (Date : 2021-03-12 13:00:50) |
Si j'ai un portefeuille bitcoin vide et que je reçois 5000 € de bitcoin après avoir vendu une oeuvre numérique (NFT), pour ensuite les reverser sur mon compte bancaire, je déclare quoi, où et combien ?
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Par Un passant (2021-07-18 19:24:21) : Cela dépends de si l'on peux considérer que l'échange NFT contre BTC est un investissement? C'est à dire un apport au capital d'une valeur de 5000?? sous forme de xxxBTC contre la session d'1 actif numérique NFT créé par vous même ( création monétaire ? ou valeur ajoutée à du néant ? ).
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Par STGN (Date : 2021-03-02 00:17:05) |
Bonjour,
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Par Admin (2021-03-02 15:53:18) : Oui les moins-values sont déductibles des gains de la même année. (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par EddyCrypto (Date : 2021-01-18 18:44:27) |
Bonjour Je suis Français résidant aux Pays Bas qui a une fiscalité légère sur les crypto comparée a la France. J'y vie (et j'y suis résident fiscal) depuis près de 20 ans. Je compte rentrer en France bientôt.
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Par Admin (2021-01-19 10:22:52) : Si vous êtes fiscalement domicilié en France lors de la cession d'actifs, les plus-values générées seront soumises à la fiscalité française, c'est à dire 12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux.
Par EddyCrypto (2021-01-19 17:00:28) : Merci pour votre prompte reponse.
Par wag51 (2021-04-16 09:14:11) : Vous devrez faire les mêmes calculs que si vous les aviez acquis en France. Le prix total d'acquisition se calculera de la même manière : en tenant compte du coût de vos différents achats depuis 2017. (Votre post sera visible sous le commentaire après validation)
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Par Aero67 (Date : 2020-12-02 20:32:34) |
Admettons que je ne fasse aucune cession cette année.
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Par Admin (2020-12-03 14:35:10) : Pas de cession = pas de déclaration et pas d'impôt sur la plus-value.
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