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(Date d'ajout / modification : 10/09/2014)

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Frais kilométriques : les barèmes 2014

Si vous optez pour les frais réels (au lieu de l'abattement forfaitaire de 10 %), vous déduisez les dépenses professionnelles réellement engagées durant l'année 2012, dont les frais liés à déplacements. Le montant total des frais réels (après calcul) est à inscrire sur la déclaration de revenu n° 2042 en page 3, cadre "Traitements et salaires", case 1AK. Ce montant n'est jamais pré rempli.

Pour déterminer le montant des frais de trajet, plusieurs possibilités :

  • vous disposez des justificatifs et vous déduisez les dépenses exactes ;
  • vous calculez les frais avec le barème kilométrique, fourni par les impôts, selon le nombre de kilomètres parcourus ;
  • vous calculez uniquement les dépenses de carburant avec le barème des frais de carburant.

Les barèmes respectifs sont disponibles pour les voitures et pour les deux-roues.

Nouveautés en 2013 : le barème kilométrique applicable aux voitures est limité à 7 CV. Cela signifie que les cylindrées supérieures à 7 CV devront appliquer le barème d'un véhicule de 7 CV, ce qui est nettement moins intéressant car les coûts d'entretien et d'utilisation ne sont pas les mêmes ! Encore une mesure pour limiter les moteurs les plus pollueurs !
A compter de 2013, vous n'êtes plus contraint d'être propriétaire du véhicule pour utiliser le barème kilométrique. Mais si vous êtes locataire du véhicule, vous ne pouvez pas déduire les dépenses de location car celles-ci sont comprises dans le barème.


Les barèmes kilométriques

Le barème kilométrique prend en compte la plupart des frais engendrés par vos déplacements professionnels :

  • dépréciation du véhicule (usure naturelle) ;
  • entretien et réparation (y compris les pneus) ;
  • carburant ;
  • équipements de sécurité ;
  • assurance.

Les frais de stationnement, de péage et les intérêts d'emprunt automobile ne sont pas intégrés dans le barème kilométrique et peuvent être ajoutés au montant calculé par le barème.

Barème kilométrique 2014 pour voitures

CV De 0 à 5 000 Kms De 5 001 à 20 000 Kms Plus de 20 000 Kms
3 0,408 x km (0,244 x km) + 820 0,285 x km
4 0,491 x km (0,276 x km) + 1 077 0,33 x km
5 0,540 x km (0,303 x km) + 1 182 0,362 x km
6 0,565 x km (0,318 x km) + 1 238 0,38 x km
plus de 7 0,592 x km (0,335 x km) + 1 282
0,399 x km

Barème kilométrique 2014 pour deux-roues

De 0 à 2 000 Kms De 2 001 à 5 000 Kms Plus de 5 000 Kms
0,268 x km (0,063 x km) + 410 0,145 x km

Barème kilométrique 2014 pour motos (> 50 cm3)

CV De 0 à 3 000 Kms De 3 001 à 6 000 Kms Plus de 6 000 Kms
1 ou 2 0,336 x km (0,084 x km) + 756 0,210 x km
3, 4 ou 5 0,398 x km (0,070 x km) + 984 0,234 x km
plus de 5 0,515 x km (0,067 x km) + 1 344 0,291 x km

km correspond au nombre de kilomètres parcourus durant l'année 2013.

Les barèmes des frais de carburant

Si vous n'utilisez pas le barème kilométrique, vous pouvez calculer les dépenses en carburant via le barème des frais de carburant.
Le barème correspond au frais par kilomètre (en euro).

Barème 2013 des frais de carburant pour voitures

CV GAZOLE SUPER / SANS PLOMB
GPL
3 à 4
0,074
0,099 0,064
5 à 7 0,091 0,122 0,079
8 à 9 0,108 0,145 0,094
10 à 11 0,122 0,163 0,106
plus de 12 0,136 0,182 0,117

Barème 2013 des frais de carburant pour deux-roues

Puissance Frais au Km
< 50 CC 0,031
de 50 CC à 125 CC 0,064
de 3 à 5 CV
0,081
plus de 5 CV 0,112

Commentaires



Par Mehdi (Date : 2014-09-17 17:09:15)

Bonjour, je suis passé du transport en commun à mon vehicule en cours d'année. Je peux opter pour le régime des frais kilométriques ?
Je peux toujours bénéficier des 50 % pour les transports en commun ?
Cordialement

Réponse : Vous pouvez opter pour les frais réels mais vous devrez prendre en compte uniquement les dépenses réellement supportées :
- Abonnement de transport : part restant à votre charge (50 % du coût) et seulement pour la partie de l'année où vous n'utilisiez pas votre véhicule ;
- Frais kilométriques : seulement les kilomètres parcourus à compter de l'utilisation du véhicule.



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Par Caroline (Date : 2014-05-15 20:37:22)

Bonjour,
Depuis février 2013, je travaille dans le Var alors que mon domicile fiscal est à Grenoble où je rentrais chez moi soit tous les week end soit tous les 15 jours pour éviter les frais! J'ai enfin trouvé un logement sur place! Puis-je déduire mes frais engagés ?



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Par zilou (Date : 2014-05-13 14:39:30)

Bonjour, Je suis commercial et Dois je déclarer le nombre de km lors de mes déplacements professionnels alors que l'on me rembourse 0.377 € du km.
Il s'agit de mon véhicule personnel.
Merci pour votre réponse.



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Par Lueur

Bonjour,
- J'effectue 98km par jour pour aller travailler - mais sans utiliser les "trajets les plus courts" indiqués par viamichelin ; car les trajets les plus cours sont ceux les plus embouteillés (viamichelin en trajet le plus court indique trois possibilités : 90, 94 ou 104km).
- Mon employeur me rembourse 8Okm par jour (non imposable).
Puis-je déclarer les km que mon employeur ne me rembourse pas ? Si oui s'agit-t-il de ceux que je fais vraiment en plus (18), ou seulement les 10,14 ou 24 de plus indiqués par viamichelin ?



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Par EVA

Comment déclarer des frais kilométriques d'un dirigeant de foot emmenant les joueurs régulièrement ?



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Par stephanie64

Bonjour, mon conjoint et moi venons de déménager à 9 km de notre lieu de travail. Travaillant dans la restauration, mon conjoint est amené à faire 2 aller retour par jour. Selon les dires de collègues, il existe une dérogation spécifique qui permettrait de déclarer 2 aller retours par jour mais à ce jour je ne trouve aucune information à ce sujet et n'arrive pas joindre le centre des impôts pour leur poser la question. Vous serait-il possible de m'apporter une réponse ?

Réponse : Selon le bulletin officiel des finances publiques (I-A-1-c), la déduction d'un second aller retour peut être autorisée aux "contribuables qui invoquent des problèmes personnels de santé ou de l'existence, au domicile, de personnes nécessitant leur présence, ou encore qui ne peuvent se restaurer à proximité de leur lieu de travail. [...] De même, des horaires de travail atypiques, par exemple des heures de travail réparties en début et en fin de journée, peuvent caractériser la nécessité professionnelle d’un second aller et retour quotidien."



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Par Peg

Bonjour,
De janvier à août je travaillais près de chez moi et depuis septembre je fais 30km l'aller pour me rendre au travail. Est-il plus intéressant de déclarer mes frais réels ou bien appliquer les 10% sachant que je n'ai fait que 4 mois éloigné de mon travail ? Merci

Réponse : Pour le savoir, vous devez calculer le montant de la déduction dans les 2 cas. Cela dépendra de votre véhicule et de vos revenus. S'ils sont élevés, les 10 % pourraient bien être supérieurs aux frais réels.



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Par Nico

Sur quel barème s'appuie t-on si on utilise un véhicule électrique dont la puissance fiscale est 1CV ?



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Par Marco

Bonjour,
Mon employeur me rembourse les frais kilometriques pour ma moto (7ch) car j'effectue pour le poste que j'occupe des trajets professionnels avec mon vehicule. Le remboursement se fait selon la grille fiscale. Mon employeur m'a informé qu'à partir de 3000km de trajets professionnels cumulés, le barème appliqué sera de 0,067 € par km. Cela m'a intrigué, car les sommes que ça donne ne remboursent même pas l'essence. Voici ma question : est-ce que c'est normal ? Où mon employeur doit appliquer la formule complete "(0,067 x km) + 1 332"
Merci



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Par S

Bonjour,
je suis une personne handicapée (en fauteuil roulant électrique). Je ne peux me déplacer qu'avec un transport adapté pour me rendre à mon lieu de travail. Il n'y a que 5 km entre mon domicile et mon travail mais le transport me coûte 54.5 €/jour.
Est-ce que les frais réels s'appliquent dans un cas comme le mien ?
Merci.



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Par clotch

Bonjour,
quelle est la liste exacte des justificatifs à joindre pour les frais kilométriques ?

Réponse : Vous n'avez aucun justificatif à joindre à votre déclaration. Vous devrez seulement attester en cas de contrôle fiscal du nombre de CV de votre véhicule à l'aide de la carte grise et du nombre de kilomètres entre votre domicile et votre lieu de travail.



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Par stef

Bonjour,
J'ai une voiture de fonction et je paye l'essence pour mes déplacements privés. Je fais 74km par jour pour joindre mon travail et là aussi je m'occupe des frais d'essence pour ces trajets.
Puis je les déclarer aux frais réels et si oui comment ?
Merci d'avance pour vos retours

Réponse : Vous pouvez déduire les dépenses de carburant en les incluant dans les frais réels. Mais le calcul ne pourra être effectué avec le barème kilométrique car il comprend également les frais d'entretien par exemple, qui sont dans votre cas pris en charge par l'entreprise.



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Par Grego

Bonjour,
Vosu précisez que les IK comprennent entre autres "l'entretien", cela intègre-t-il les frais de lavage de type "élephant bleu" ? (sachant qu'il s'agit d'avoir un véhicule présentable dans le cadre de l'activité pro, notamment pour le transport de clients) ?
Ou cela fait-il l'objet de remboursement de frais à part entière ?
D'avance merci pour vote aide.
Cordialement.
g.

Réponse : L'entretien concerne plutôt l'entretien technique : vidange, pneus, etc.
Je doute que vous puissiez déduire les dépenses de lavage, mais vous pouvez toujours poser la question aux impôts. Revenez vers nous pour nous communiquer leur réponse, cela pourrait intéresser d'autres contribuables...


Il y a 1 réaction(s) sur ce commentaire :

Par grego (2013-10-11 15:32:33) : Ce sujet intervient dans le cadre d'un désaccord avec l'employeur, qui refuse de rembourser des frais de lavages.
La position du commercial : au même titre que le port d'une tenue correcte exigée, la représentation de l'entreprise est de mise et donc le transport de ses clients dans un véhicule particulièrement entretenu.
La position de l'employeur : cela est compris dans les IK.
Sinon le service des impôts me dit ne pas être compétent pour me répondre. Il suggère de se rapprocher soit de l'inspecteur du travail, soit de concilier ....
mais merci tout de même de votre réponse !


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Par Mathieu

Bonjour, pour la déclaration de mes frais réels, en plus de compléter la case 1AK avec le montant de mes frais, est ce que je dois faire la modification de mon revenus d'activité case 1AJ en soustrayant mes frais réels ?

Réponse : Non. L'administration se charge de déduire les frais réels de vos revenus avant le calcul de l'impôt.



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Par marie

Bonjour, Je me suis installée en tant qu'auto entrepreneur et je ne sais pas comment faire pour mes indemnités kilométriques. En effet, dois-je facturer directement mes déplacements au client ou bien les déclarer lors de ma déclaration d'impôt ? Pour ce dernier, comment justifier sans être salarié de l'entreprise les déplacements faits à cette entreprise ?
Merci d'avance pour votre réponse



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Par stephanedupont77

Je vais effectuer 78 km aller/retour pour occuper un nouveau poste. Mon futur employeur va me verser une indemnité kilométrique d'un montant mensuel de 231,80 soit un forfait de 380 km *0,610. J ai un véhicule de 6cv.
De plus, on va verser des primes panier à hauteur de 3,30 jour. Je n'ai pas d'autre solution que de déjeuner à l'extérieur et ce pour plus de 3,30 par repas.
Que puis je déclarer comme frais réel ?

Réponse : Si les remboursements de frais de votre employeur s'avèrent inférieurs aux dépenses réelles, vous pouvez déduire de vos revenus le montant des frais réellement engagés, sans tenir compte des remboursements perçus. En contrepartie, vous devrez les ajouter à vos revenus imposables.
Concernant les frais de repas, n'oubliez pas que la somme déductible est uniquement la différence entre la dépense réelle et 4,40 € si vous disposez des justificatifs et de 4,40 € sinon.



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