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( Ajout/Modification : 01/05/2017 + 28 réactions )

Impôts > Déclaration de revenus 2042 : notice explicative > Vos revenus (page 3) / CADRE 1 : Traitements et salaires

VOS REVENUS (page 3) / CADRE 1 : Traitements et salaires

La déclaration pré-remplie inscrit vos revenus et ceux de votre conjoint (Déclarant 1 et Déclarant 2). Vérifiez les montants et corrigez-les dans la case prévue à cet effet s'il sont inexacts (cases blanches).
Vos revenus, ceux de votre conjoint (si vous êtes marié ou pacsé) ou ceux des personnes à votre charge (non pré remplis) sont bien séparés les uns des autres (une colonne par personne).

Si vous avez plus de 2 personnes à charge qui perçoivent des revenus, faites le détail sur papier libre des différents revenus.

Une case est prévue pour corriger les revenus de chacune des personnes du foyer. Cette case est située juste en dessous du montant pré-inscrit.

Depuis 2016, la prime pour l'emploi est supprimée. La partie correspondante a donc disparue de la déclaration.


Quels sont les revenus imposables ?

La plupart des revenus perçus en 2016 sont à déclarer : il faut distinguer les revenus d'activité des autres revenus.

Les revenus d'activité :

  • les traitements
  • les salaires
  • les heures supplémentaires et complémentaires
  • les vacations
  • les congés payés
  • les pourboires
  • les indemnités journalières de Sécurité Sociale : maladie (de courte durée), maternité, accident du travail (imposables à 50 % depuis 2010) ...
  • les avantages en nature : repas, logement, voiture, ordinateur, ... Voir plus d'infos
  • les allocations spécifiques de conversion
  • Rémunérations, indemnités et remboursements des dirigeants d'organisme à but non lucratif
  • les rémunérations perçues via le CESU et TESA

Si vous êtes salarié, votre employeur vous fournira peut-être un relevé annuel des salaires récapitulant toutes les sommes perçues. A défaut, consultez vos fiches de paie.

Les assistantes maternelles, si elles optent pour l'abattement forfaitaire, doivent inscrire leur revenu après abattement en case 1AJ et le montant de l'abattement en case 1GA.

Pour corriger les revenus d'activité :

  • case 1AJ pour le Déclarant 1
  • case 1BJ pour le Déclarant 2
  • case 1CJ pour la 1re personne à charge
  • case 1DJ pour la 2e personne à charge

Les autres revenus imposables :

  • les allocations chômage : allocation d'aide au retour à l'emploi (ARE), de fin de formation (AFF), allocation de formation, de solidarité spécifique, allocation temporaire d'attente (ATA), équivalent retraite (AER) + toutes les autres sommes versées par Pôle Emploi.
  • les allocations de préretraite : allocation spéciale FNE, ARPE, préretraite progressive, préretraite démission, préretraite amiante, préretraite  maison, CATS
  • les rémunérations et indemnités des élus (sur option), des députés, des sénateurs, membres du Gouvernement, du Conseil Economique et Social, du Conseil constitutionnel.

Pour corriger les autres revenus :

  • case 1AP pour le Déclarant 1
  • case 1BP pour le Déclarant 2
  • case 1CP pour la 1re personne à charge
  • case 1DP pour la 2e personne à charge

Les revenus à ne pas déclarer

  • les allocations de la CAF : allocation logement, allocation familiale, complément familial, allocation aux adultes handicapés (AAH) ...
  • les indemnités journalières de longue maladie
  • CESU financé par l'employeur ou un CE (dans la limite de 1 830 €)
  • les salaires des étudiants de moins de 26 ans au 1er janvier 2016 (dans la limite de 3 fois le smic mensuel, soit 4 400 € pour 2016).
  • les indemnités de stage (dans la limite de 17 599 € pour 2016)
  • les salaires des apprentis (dans la limite de 17 599 € pour 2016 : inscrire dans les revenus d'activité que la part dépassant ce montant)
  • Les journalistes, rédacteurs, photographes de presse, directeurs de journal, ... bénéficient d'un abattement de 7 650 €, ce qui veut dire que cette part des revenus est à enlever des revenus d'activités imposables (case AJ). (Voir plus)

Les autres revenus inclus dans le calcul du taux effectif

Dans le cadre de la mise en place de la retenue à la source, le fisc a besoin de connaître l'ensemble de vos revenus afin de déterminer le taux d'imposition le plus juste possible. C'est pourquoi des lignes ont été ajoutées :

  • Salaires de source française perçus par les non-résidents et salaires de source étrangère ouvrant droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français : cases1AF à 1DF
  • Autres salaires imposables de source étrangère : cases1AG à 1DG

Les salaires de source française perçus par les non résidents ne sont pas concernés par le prélèvement à la source en France.

Commentaires



Par Big (Date : 2017-10-12 11:36:45)

Bonjour je vaudrais savoir comment déclarer les revenus perçu à l'étranger par un français.


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Par Admin (2017-10-12 16:55:02) : L'imposition des revenus étrangers dépend d'une part de leur nature (salaire, revenus de placement, ...) et d'autre part de la convention fiscale entre la France et le pays de provenance de ces revenus.
Le principe général veut que si votre domicile fiscal est établi en France, tous vos revenus sont imposables en France. La convention fiscale peut supprimer la double imposition dans le cas où les revenus étrangers auraient déjà été taxés dans le pays d'origine. Je vous invite donc à consulter cette convention (si elle existe).
Dans tous les cas, les revenus de source étrangère sont à déclarer sur la déclaration n°2047.


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Par brice (Date : 2017-06-22 10:37:53)

Bonjour
Je remplis ma déclaration de revenus (version papier) avec du retard. J'ai 24ans, quel montant dois-je mettre dans la case 1Aj sachant que j'ai été malade pendant au moins 5 mois et les reste du temps j'ai fait quelques petites missions en interim. Dois-je mettre 0euros ?


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Par Admin (2017-06-23 12:08:26) : En case 1AJ, inscrivez les salaires perçus en interim (revenus nets imposables) ainsi que les indemnités journalières versées par la sécurité sociale.


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Par JCL (Date : 2017-05-30 15:04:05)

Dans la déclaration pré-remplie, la colonne "1CJ" où je devrais déclarer les revenus de ma fille de 23 ans ayant fini ses études en septembre 2016 et ayant travaillé un mois et demi en fin d'année, n'apparaît pas. comment faire ?


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Par Admin (2017-05-30 17:06:06) : Avez-vous bien inscrit votre fille dans les enfants rattachés au foyer fiscal (Rattachement d'enfants majeurs) ?

Par JCL (2017-05-31 09:58:36) : Merci de votre réponse ! "Cent fois sur le métier remettez votre ouvrage" !
Hier j'avais eu beau m'acharner à faire et refaire, c'était sans succès ! ce matin, recommençant tout, j'ai enfin cette fameuse colonne !
La question qui reste en suspend est : Ai-je le droit de rattacher ma fille qui a fini ses études en juillet 2016 ?
Merci encore, cordialement
JCL

Par JCL (2017-05-31 10:07:19) : Je précise que ma fille à peine sortie de l'école à trouvé un travail en intérim à temps partiel et que les (maigres) sommes que j'ai donc à déclarer pour elle sont des salaires de novembre et décembre 2016.
fin de mission le 20 décembre 2016.

Par Admin (2017-05-31 11:10:34) : Oui vous pouvez rattacher votre fille puisqu'elle était étudiante de moins de 25 ans au 1er janvier 2016. Vous déclarerez en case 1CJ ses revenus de novembre et décembre 2016.

Par JCL (2017-05-31 17:38:23) : Merci encore une fois de me rassurer à ce propos !
C'est bien ce que je pensais, mais les textes ne sont pas d'une clarté limpide !
Très cordialement
JCL


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Par sté (Date : 2017-05-23 14:05:28)

Apres jugement prud'hommal, je dois déclarer une somme négative sur salaires car j'avais touché une prime en 2013 qui n'aurais pas dû etre imposable. Je ne sais pas comment faire? j'ai eu un nouveau bulletin de paie en 2016 avec un net imposable négatif et une attestation qui corrige le net imposable de 2013. L'avocat me dit que je dois mettre une somme négative sur cette année????


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Par Admin (2017-05-23 18:30:47) : En principe, les sommes indûment perçues (restituées à l'employeur) se déduisent des salaires imposables perçus l'année du remboursement des sommes. Si vous n'avez aucun salaire cette année là, la restitution crée un déficit, déductible sur les autres revenus.
Si le déficit est supérieur aux autres revenus, cela donne un déficit global reportable pendant 6 ans.


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Par Tonio (Date : 2017-05-23 05:57:17)

Bonjour je suis non resident mais je travaille en france j ai mis mes revenus (salaire) dans la ligne 1AJ mais lorsque que je souhaite valider il me demande de remplir la case 1AF
Dois je mettre la même somme que dans la case 1AJ???


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Par Admin (2017-05-23 17:45:43) : Les salaires de source française perçus par les non résidents sont à inscrire uniquement en case 1AF et sur l'annexe 2041 E.


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Par Mehdi (Date : 2017-05-17 12:17:30)

Bonjour
Je déclare pour la première fois mes impots
Cependant je n'ai travailler que 3 mois et depui j'ai été en accident de travail.
Comment remplire ma declaration? Dois je mettre le totale des indemnites versées dans la case traitement salaires? Et comment les impots sauront que j'ai ete en avcident?



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Par Po (Date : 2017-05-08 13:31:32)

Bonjour pour une première déclaration si on a pas de revenu on met 0 dans la case 1aj???merci



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Par IO (Date : 2017-05-04 17:28:28)

Bonjour,

Dans le cas d'un étudiant qui n'a pas de revenus, doit-il mettre 0 dans la case REVENUS ou ne RIEN INDIQUER DU TOUT et laisser la case 1AJ vide ?
Merci de votre réponse,
Cordialement,
IO



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Par mamounette73 (Date : 2017-05-02 13:19:16)

J ai un montant qui apparait dans la case "pensions retraites et rentes connues" alors que je ne suis ni retraitee ni pensionnee ni rentiere...a quoi cela correspond ? Merci



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Par shenlees (Date : 2017-05-02 09:42:40)

Bonjour.

J'ai été en arrêt maladie toute l année 2016. J'y suis depuis juillet 2014 (cancer).
J ai reçus ma declaration d'impots et il n y a rien de declarer est ce normal ? dois je declarer ?
D'une autre part j ai reçus également un complément de salaire des deux ans en arriere par Humanis (qui met 2 ans a etudier un dossier) je dois donc declarer cette somme mais dans quelle case ?
merci pour votre réponse


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Par Admin (2017-05-02 11:19:43) : Les indemnités de longue maladie ne sont pas imposables.

Le complément de salaire est à déclarer comme salaire (case 1AJ) sauf si vous souhaitez bénéficier du système de quotient.


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Par lor56 (Date : 2017-04-27 20:44:03)

Bonjour,
Je suis artisan et, j'ai été en arrêt maladie en 2016.
Quelqu'un peut-il me dire où je dois déclarer sur le site des impôts, mes indemnités RSI et de ma mutuelle ? Impossible de trouver la réponse à part "il faut les déclarer..." MAIS OU CA !!! Si vous pouviez m'aider avant que j'e,voi mon ordi par la fenêtre... Merci.



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Par chris (Date : 2017-04-21 13:44:53)

Comment déclarer des revenus negatif dans la case 1AJ ?


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Par cp (2017-05-06 08:10:50) : comment pouvez vous avoir des revenus négatifs, dans la catégorie traitements et salaires?


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Par Emilie (Date : 2017-04-15 12:00:27)

Bonjour, j'aimerais savoir par curiosité,
Que signifie ''AJ'' ?
Merci.

Réponse : A priori rien, il s'agit d'une simple numérotation.



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Par sitbon.noemie@yahoo.0fr (Date : 2017-04-15 09:41:42)

Bonjour
le 1aj correspond à mon salaire par mois? ou la renumeration annuelle brute? ou le mensuel brute?

Réponse : La case 1AJ correspond à vos revenus du travail ANNUELS nets imposables (montant qui figure sur votre bulletin de décembre).



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Par Nath 3131 (Date : 2017-03-19 22:54:56)

Je travail en belgique. Je suis en accident du travail depuis octobre 2015, c'est l'assurance belge AG qui paye mon salaire. Comment dois je déclarer mon salaire totalement ou 50% du salaire et dans quel case ? merci

Réponse : Si vous êtes domicilié fiscalement en France, les indemnités journalières d'accident du travail sont imposées à 50 % dans la catégorie "Traitements et salaires" (case 1AJ).
Remplissez d'abord la déclaration annexe n°2047 et reportez les montants sur la déclaration principale 2042.



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Par stepht67 (Date : 2017-03-08 12:01:19)

Bonjour,
Ma femme travaille au conseil de l'Europe en France avec un salaire non imposable, dois je déclarer son revenu et dans quelle case ? Ma dernière tentative en déclarant dans la case revenu à l'étranger avait fait augmenter mon indice d'imposition, ce qui n'est pas normal. Donc si je dois le notifier, où ?
Merci de votre aide.

Réponse : Si le revenu de votre femme n'est pas imposable et non inclus dans le calcul du taux effectif (ce qui est le cas pour les revenus issus d'organismes internationaux), il doit être mentionné en case 8FV de la déclaration de revenus.


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Par Lore (2017-05-18 15:40:12) : Bonjour, sur la page d'aide du 8FV il dit: "Vous devrez par ailleurs indiquer leur montant sur votre avis d?impôt sur les revenus de 2016". Je voulais savoir où on doit indiquer le montant. Merci beaucoup.


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Par scartt (Date : 2017-03-03 06:59:17)

Bonjour,
je ne suis plus auto entrepeneur depuis le 31/01/2016,mais j'ai percu des ij de maternite,comment dois les declarer,en sachant que le montant du CA est nul?



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Par Petite sirène (Date : 2017-01-08 22:14:14)

Bonjour
Je suis demandeur d emploi mais en même temps je travaille un peu ce qui fais que je perçois un salaire plus le complément par pole emploi et en plus je perçois la reversion de retraite de mon ex mari qui est décédés ressèment. Alors dois je noter séparément le salaire dans traitement de salaires let ce que je perçois a pole emploi dans la ces indemnités de chômage et la reversion dans la case des pension ou dois je l additionner au total de mes salaires dans la case traitements de salaires.

Cordialement



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Par weeno (Date : 2016-06-16 14:19:10)

Bonjour j'ai 22 ans et je travaille depuis 1 an maintenant en temps que salarié. Je déclare mes impôt pour la première fois et j'aimerais savoir où ce trouve la somme que je doit inscrire quand la case 1aj n'ayant pas une feuillé près remplis . merci d'avance

Réponse : Sur le bulletin de paie de décembre : "Revenu net imposable de l'année".



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Par Mélissa87 (Date : 2016-06-02 16:05:10)

Bonjour,
Je suis étudiante mais j'ai travaillé l'été 2015, dois-je inscrire le cumul de mes salaires bruts (j'ai plusieurs contrats pour cette période) dans la case 1AJ ?

Réponse : Si vous avez travaillé à côté de vos études (hors agent public) et avez moins de 26 ans, vos salaires sont exonérés jusqu'à 4 373 €. Indiquez en case 1AJ seulement la part excédentaire.



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Par Sergio_005 (Date : 2016-05-30 12:52:35)

Très intéressant comme article et plutôt claire. Cependant je voulais en avoir me coeur net : étant apprenti (je touche moins de 10 000 € à l'année), je voulais savoir si en case 1AJ je devais mettre 0 ou le cumul de mon salaire d'apprenti (9 146.73) sachant que je suis en contrat d'apprentissage.

Réponse : N'inscrivez rien en case 1AJ.



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Par MICH59 (Date : 2016-05-29 17:57:06)

L'état prérempli fait apparaitre un montant en 1AJ.
Ce montant est t'il retenu comme revenu imposable?
En réalité, et dans le cas présent, il correspond à une indemnité avec versement d'un impôt à la source.

Réponse : En effet, le montant inscrit en case 1AJ est imposable et sera soumis au barème progressif.



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Par (Date : 2016-05-29 16:44:03)

Bonjour,
Je vends des accessoires et bijoux en expositions ou boutique éphémère ou via internet. Cette activité ne relève pas d'un statut autoentrepreneur ou micro entreprise, se déroule environ 1 fois par mois ou tous les 2 mois. Dans quelle case dois-je déclarer ces sommes? J'ai pensé à la case 5NI
BIC non prof. réel normal ou simplifié hors CGA - bénéfices - (c'est la case "autres revenus industriels et commerciaux non professionnels", puis "regime du bénéfice réel" puis "revenus imposables").
Pouvez-vous me dire si c'est cette case qui correspond ou laquelle si ça n'est pas ça? Merci beaucoup par avance!

Réponse : Vous relevez plutôt du régime forfaitaire, soit la case 5NO.


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Par (2016-05-31 21:58:42) : Bonsoir, Merci beaucoup!
Cordialement


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Par cindy76 (Date : 2016-05-22 16:03:49)

Bonjour,
je dois déclarer le déblocage anticipé de la participation de mon mari. le déblocage de la mienne est inclus dans mon "revenus d'activité connus", mais pas sur celle de mon mari. dois-je le rectifier et mettre le revenu net imposable + la participation dans "1AJ" ou dans une autre case?
Merci de votre réponse.

Réponse : Case 1AJ sauf si le déblocage est légitimé ( voir les cas particuliers de déblocage).



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Par Lilou (Date : 2016-05-10 13:44:02)

Bonjour,
Je souhaite savoir ou je dois déclarer une somme que j'ai remboursée à Pôle Emploi.
Merci de votre réponse.

Réponse : Déduisez-la directement de vos autres revenus (case 1AP).



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Par Margot (Date : 2016-05-09 22:45:11)

Bonsoir,
J'ai 25 ans et je déclare mes revenus pour la première fois.
Je suis en master 2 en alternance et en contrat de professionnalisation. Suis je considérée comme apprentie ou salarié?
Merci d'avance de votre réponse.

Réponse : Vous devez déclarer la totalité de vos revenus car vous êtes considéré comme un salarié.



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Par Ri (Date : 2016-05-07 19:04:28)

Bonjour j ai reçu ma déclaration de revenu avec le montant pré rempli sauf qu'il y a une erreur de 1 € alors pour le rectifier j ai barré le montant déjà inscrit et ensuite j ai mi le bon montant dans la case blanche. En dessous la case 1aj c est ça qu'il fallait faire?c pas grave que j ai barrer le montant pré inscrit qui été faut...
J ai préférer le barrer car j avais peur qu il me compte les deux montant et donc être imposable apres

Réponse : C'est bien ça.



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Par kad (Date : 2016-05-05 20:07:38)

Bonjour je suis étudiante en médecine j'ai 26 ans depuis le 19/03/2016, dans le cadre de mes études je fais des stages de demi journée durant toute l'année avec un salaire inférieur à 300 euros par mois. est ce que je dois déclarer ces revenus?
merci

Réponse : Oui. Les rémunérations perçus dans le cadre de la formation par des personnes assimilées à des agents publics sont imposables en totalité. Tel est le cas pour les étudiants en médecine.



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Par Tay67 (Date : 2016-04-16 18:11:48)

Bonjour, étant étudiant en ecole superieur privé, j'ai un travail a coté qui ne depasse pas 600 euros par mois qui me sert a financier mes etudes et les besoins quotidiens. Etant rattachée au foyer fiscal l'annee derniere, payerais-je les impots ? Merci

Réponse : Si vous avez moins de 26 ans, vous avez droit à une exonération de 4 373 € sur vos salaires. Vous ne devez déclarer que l'excédent. Vous ne serez pas imposable.



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Par Virgiechti (Date : 2016-04-14 13:48:12)

Bonjour,
Je vends quelques bijoux que je confectionne par l'intermédiaire d'un dépot vente. Cette activité ne relève pas d'un statut autoentrepreneur ou micro entreprise et est occasionnel. Dois je déclarer ces sommes et si oui, dans quelle rubrique ? Merci

Réponse : Si les revenus de votre foyer ne dépassent pas 9 700 € par part de quotient familial (revenus totaux / nb de parts), vos revenus occasionnels sont exonérées. Dnas le cas inverse, vous devez les déclarer en BNC ou BIC (selon si l'activité est habituelle ou occasionnelle).



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Par Rosy (Date : 2015-06-02 03:26:55)

Mon époux est gérant d'une petite entreprise sans salaire. Que dois-je déclarer pour le foyer le concernant ?



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Par gios (Date : 2015-05-18 08:32:17)

Bonjour,
Concernant les indemnités journalières versées par la sécurité sociale dans quelle case faut-il les inscrire ??
Faut-il les additionner au montant des salaires versés par l'employeur ?
Merci

Réponse : Oui.



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Par Zabeth

Bonjour, je vais payer les impôts pour la première fois en 2013 sur mes revenus de 2012 mais j'ai toujours un doute sur le montant à déclarer. S'agit-il du montant brut imposable ou bien net imposable? (Sans doute une question de débutant mais les 2 mentionnant "imposable", le doute subsiste!)

Réponse : Le revenu à déclarer est le net imposable. Il ne serait pas juste d'être imposé sur un montant brut, c'est à dire avec les charges sociales que vous payez.



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Par Leila

Est-ce que l'employeur est tenu par une loi d'informer chaque salarié du montant de son cumul de salaires net imposable ?



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Par dom83

Bien mais je n'ai pas ma réponse : j'ai travaillé quelques mois sur un bateau pavillon BAHAMAS que faire? déclarer ces revenus en France? vont-ils être imposables? où m'adresser pour avoir des réponses?



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Par cricri54

Rien sur les primes de participation et d intéressement, ce que je cherche. Mis a part ça, bon site et bonne explication.

Réponse : Merci pour cet avis plutôt positif. Désolé de n'avoir pu répondre à vos interrogations, mais les questions relatives à l'impôt sur le revenu sont tellement nombreuses, qu'il nous est difficile de toutes les traiter.
En quelques mots : l'imposition des sommes perçues au titre de la participation dépend de votre choix à en disposer de suite ou pas. Si vous avez opté pour le versement immédiat, les sommes sont intégralement imposables dans la catégorie "Traitements et salaires".
Si ces sommes ont été bloquées pendant un laps de temps (5 ans généralement) ou débloquées légalement par anticipation, elles sont exonérées d'impôt sur le revenu (sauf exceptions).
Dans tous les cas, elles sont soumises à la CSG, CRDS et prélèvements sociaux. Les abondements (sommes versées par l'employeur) ne sont pas non plus imposables.

Concernant l'intéressement, les sommes perçues à ce titre sont imposables, sauf si elles sont réinvesties dans les 15 jours dans un PEE, Perco ou PEI (sommes bloquées pendant 5 ans ou jusqu'à la retraite selon le plan). L'exonération est limitée dans ce cas à 17 676 € pour 2011.



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Les cotisations versées à un syndicat sont déductibles de l'impôt
Réductions et crédits d'impôt : ENFANTS SCOLARISES
Une réduction d'impôt est accordée pour chaque enfant à charge scolarisé (à partir du collège)
Réductions et crédits d'impôt : FRAIS DE GARDE
Déduction des frais de garde des enfants de moins de 6 ans (sous conditions)
Réductions et crédits d'impôt : EMPLOI D'UN SALARIE A DOMICILE
Comment réduire son impôt avec un salarié à domicile ? Réduction d'impôt et employé à domicile
Réductions et crédits d'impôt : PRIME DE RENTE
Les primes des contrats d'épargne handicap ou de rente peuvent déduire votre impôt à payer.
Réductions et crédits d'impôt : HEBERGEMENT D'UNE PERSONNE DEPENDANTE
Les dépenses d'accueil dans un établissement pour personnes dépendantes sont déductibles de l'impôt.
Réductions et crédits d'impôt : EQUIPEMENTS D'AIDE AUX PERSONNES
Les dépenses d'aide aux personnes faites dans l'habitation principale donnent droit à un crédit d'impôt.
Réductions et crédits d'impôt : DEPENSES TRANSITION ENERGETIQUE
Les dépenses pour réduire la consommation énergétique donnent droit à un crédit d'impôt.
Réductions et crédits d'impôt : INTERETS D'EMPRUNT
Les intérêts d'emprunt sont déductibles de l'impôt pour tous les prêts émis avant 2011. Crédit d'impôt et intérêts
CADRE 8 : Divers
Elus locaux, revenus de l'étranger, contrats d'assurance-vie et comptes à l'étranger



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