Impôts > Fonctionnement de l'impôt > Calculer le TMI
(Calculez en ligne votre TMI en utilisant ce simulateur)
Pour connaître votre TMI (ou Taux marginal d'imposition), vous devrez au préalable calculer votre quotient familial.
Le quotient familial = revenu net imposable / Nombre de parts fiscales
Une fois votre quotient familial calculé, vous pourrez connaître votre tranche d'imposition : elle correspond au taux d'imposition pour 1 part de quotient familial.
Si votre quotient familial est de 40 000 € alors vous aurez un TMI de 30 %. C'est à dire que votre revenu (après abattement des parts fiscales : quotient familial) sera imposé à 0 % jusqu'à 10 084 € (soit 0 €), à 11 % pour les revenus allant de 10 084 à 25 710 € (soit 15 626 € imposés à 11 %) et à 30 % de 25 710 à 40 000 € (soit 14 290 € imposés à 30 %).
TRANCHE DU REVENU 2020 (Quotient familial) |
TAUX D’IMPOSITION (TMI) |
Jusqu'à 10 084 euros | 0 % |
de 10 084 à 25 710 euros | 11 % |
de 25 710 à 73 516 euros | 30 % |
de 73 516 à 158 122 euros | 41 % |
Supérieur à 158 122 euros | 45 % |
Les parts fiscales permettent de diminuer la base imposable (quotient familial) et donc le TMI, qui constitue le taux maximal applicable à cette base.
Or chaque demi part supplémentaire est plafonnée : cela signifie que la réduction d'impôt que les demi parts permettent est limitée. Lorsque le plafonnement du quotient familial est atteint, le TMI ne correspond plus au taux du quotient familial mais à un taux supérieur : celui du quotient familial sans les demi parts supplémentaires.
Prenons le cas d'une famille composée d'un couple marié et de 3 enfants percevant 100 000 € de revenus imposables. Le nombre de parts fiscales est donc de 2 + 0,5 + 0,5 + 1 = 4 parts.
Le quotient familial (QF) est de (100 000 * 0,9) / 4 = 22 500 € (option pour l'abattement de 10 %) : le TMI est alors 11 %.
L'impôt avec 4 parts fiscales en 2020 est :
Tranche 1 : 0
Tranche 2 : (22 500 - 10 084) x 0,11 = 1 366
Impôt brut : 1 366 * 4 = 5 464 €
L'impôt avec 2 parts fiscales (sans les enfants) et donc un QF de 45 000 € est de 15 012 €.
Les 4 demi parts ont donc permis de réduire l'impôt de 9 548 € (15 012 - 5 464). Or chaque demi part est plafonnée à 1 570 € en 2021, soit 6 280 € pour les 4 demi parts supplémentaires. De ce fait, l'impôt ne peut être réduit que de 6 280 €, soit un impôt après plafonnement de 15 012 - 6 280 = 8 732 € (au lieu de 5 464 € avant le plafonnement du QF).
Le TMI est dans ce cas de 30 % (et non plus de 11 % comme l'indiquait le quotient familial de 22 500 €) car c'est l'impôt avec un QF de 45 000 € (TMI correspondant : 30 %) qui a servi de base au calcul : impôt de 15 012 € - plafonnement des demi-parts (une partie des revenus est imposée à 30 %).
Le barème de l'impôt sur le revenu a été revalorisé en 2021 (imposition des revenus de 2020) de 0,2 % (inflation de l'année passée).
La revalorisation des barèmes consiste à indexer les tranches sur l'inflation afin de ne pas augmenter artificiellement l'impôt sur le revenu dans la mesure où les salaires ont eux suivis l'inflation.
Cette année, en sus de la revalorisation, le taux de la deuxième tranche a été abaissé à 11 % et les seuils des 2e et 3e tranches ont également été abaissés.
Les tranches du barème de l'impôt sur le revenu sont en principe rehaussées chaque année afin de compenser la hausse normale des prix.
Par conséquent, si les tranches du barème suivent la hausse des prix, au même titre que les revenus, l'impôt ne devrait pas augmenter à revenus et situation constants.
De plus, les ménages non imposables (car en dessous de la première tranche d'imposition) demeurent exonérés d'impôt sur le revenu grâce à l'indexation des barèmes.
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Déclaration numéro 1408261 |
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