( Ajout/Modification : 04/03/2020 + 3 réactions )

Impôts > Comprendre le calcul de l'impôt > Calcul de l'impôt 2020 (revenus 2019)

Calcul de l'impôt 2020 sur revenu 2019

L'impôt est calculé en plusieurs étapes :

  1. Détermination du revenu net imposable : Revenus - Charges déductibles ;
  2. Détermination du quotient familial (QF) : Revenu net / Parts fiscales ;
  3. Calcul de l'impôt brut : Application du QF au barème progressif de l'impôt ;
  4. Calcul de l'impôt net : Application de la décote, du plafonnement du QF et déduction des crédits et réductions d'impôt.


Détermination du revenu net et quotient familial

En France, le système fiscal permet de prendre en compte la composition de la famille afin d'alléger le montant de l'impôt. La base d'imposition, appelée quotient familial, est alors déterminée selon les deux critères suivants :

  1. les parts fiscales (selon le nombre de personnes dans le foyer) ;
  2. le revenu imposable.

Le revenu imposable est obtenu en additionnant tous les revenus nets imposés au barème progressif : salaires, allocations chômage, pensions de retraite, pensions alimentaires, rentes viagères, revenus fonciers, revenus non salariés, revenus mobiliers, plus-values mobiliers, etc.
On déduit ensuite les abattements, déficits et autres charges déductibles (frais réels, cotisations retraite, pensions alimentaires, voir plus).
On obtient ainsi le revenu net imposable.

Le quotient familial correspond au revenu imposable par part fiscale : il est donc le résultat du revenu net imposable divisé par le nombre de parts. C'est ce montant qui est soumis au barème progressif de l'impôt, dont les indices sont revalorisés chaque année selon l'inflation.

Calcul de l'impôt brut

L'impôt brut est calculé en appliquant le barème au quotient familial puis en multipliant le résultat par le nombre de parts.

Barème 2020

TRANCHE DU REVENU 2019
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION
(TMI)
Jusqu'à 10 064 euros 0 %
de 10 064 à 27 794 euros 14 %
de 27 794 à 74 517 euros 30 %
de 74 517 à 157 806 euros 41 %
Supérieur à 157 806 euros 45 %

Calculez votre prochain impôt 2020 sur les revenus 2019 en utilisant le simulateur fiscal : CALCULER.

Calcul de l'impôt net

L'impôt brut passe ensuite par 3 mécanismes :

  1. Plafonnement du quotient familial : l'impôt ne peut pas baisser de plus de 1 567 € par demi-part ;
  2. La décote : Baisse de l'impôt pour les faibles impositions ;
  3. La réduction sous condition de revenus : seconde baisse pour les faibles revenus.

Le résultat est enfin diminué des éventuels réductions et crédits d'impôt.

Exemple de calcul de l'impôt 2020 (revenus 2019)

Prenons l'exemple d'un couple marié avec 2 enfants ayant perçu en 2019 :
40 000 € de revenus salariaux (option pour l'abattement de 10 %) ;
12 000 € de revenus fonciers avec option pour le micro foncier (abattement de 30 %) ;

Revenu net imposable

Revenus salariaux nets : 40 000 x 0,9 = 36 000 €
Revenus fonciers nets : 12 000 x 0,7 = 8 400 €

TOTAL Revenu imposable : 44 400 € (36 000 + 8 400)

Quotient familial

Le foyer fiscal est composé d'un couple + 2 enfants.
Le nombre de parts fiscales est égal à : 2 (couple) + 0,5 (1er enfant) + 0,5 (2e enfant) = 3 parts.

Le quotient familial (QF) est obtenu en divisant le revenu net par le nombre de parts :
44 400 / 3 = 14 800 €

Impôt brut

Le QF est situé dans la tranche à 14 % (QF compris entre 10 064 et 27 794 €).
Tranche à 14 % : (14 800 - 10 064) x 0,14 = 663 €

Impôt brut : 663 x 3 (parts) = 1 989 €

Impôt net

Plafonnement du quotient familial :

Dans un premier temps, nous devons vérifier si le plafonnement du QF s'applique.
Pour cela, l'impôt doit être calculé sans les enfants (avec 2 parts seulement dans notre exemple) :
Impôt avec 2 parts :
QF = 44 400 / 2 = 22 200 €
Tranche à 14 % : (22 200 - 10 064) x 0,14 = 1 699 €
Impôt brut : 1 699 x 2 (parts) = 3 398 €

Gain maximal lié aux enfants : 1 567 x 2 (car 2 demi-parts supplémentaires) = 3 134 €

Impôt minimal : 3 398 - 3 134 = 264 €
L'impôt brut avec 3 parts (1 989 €) est supérieur à 264 € --> le plafonnement ne s'applique pas.

Impôt brut : 1 989

Décote :

Le système de la décote permet de réduire l'impôt s'il est inférieur à 2 653 € (seuil 2020 pour un couple). Voir le détail de la décote 2020.
C'est le cas ici. Par conséquent, la décote s'applique :

Calcul de la décote : 1 990 - (1 989 x 3/4) = 498 €

Impôt après décote : 1 491 € (1 989 - 498)

Réduction sous condition de revenu :

Si le revenu net imposable est en dessous du seuil, le foyer bénéficie d'un autre allègement : une réduction de 20 %.
Pour un couple avec 2 enfants, ce seuil  est de 46 020 € (38 350 + 3 835x2). Le revenu net étant de
44 400 €, la réduction s'applique.

Calcul de la réduction de 20 % : 1 491 x 20 % = 298 €

Impôt après réduction 20 % : 1 193 € (1 491 - 298)

Réductions et crédits d'impôt :

Le couple a donné 200 € à une association ouvrant droit à un avantage fiscal de 66 %.
Soit une réduction d'impôt de 132 € (200 x 66 %).

Impôt à payer

L'impôt sur les revenus 2019 est égal à 1 061 € (1 193 - 132).
Dans cet exemple, tous les revenus sont soumis au PAS (salaires et revenus fonciers). Lors de la régularisation de septembre, 2 options :

  1. les prélèvements à la source de 2019 sont supérieurs à 1 061 € : l'excédent vous sera restitué ;
  2. les prélèvements à la source de 2019 sont inférieurs à 1 061 € : vous paierez un complément d'impôt.

Déclaration numéro 1408261

Commentaires



Par JD (Date : 2020-05-30 16:54:50)

Bonjour
Je viens de faire ma déclaration en ligne... mon prélèvement mensuel va presque doubler dès le mois prochain
Est ce que cela veut dire que les impôts ont réajusté pour rééquilibrer ???
Ai-je bien fait de ne pas rattacher ma fille majeure ?
Je suis un peu perdue là.....
Merci de votre aide



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Par akiraom13 (Date : 2020-05-20 12:43:13)

Bonjour
je viens de faire ma déclaration en ligne 2020 et le détail de mon impot indique une ligne tout à la fin
"montant de la restitution" qui est négatif:-1295 euros, avec une ligne juste au dessus "impot sur le revenu" :0 euros .
cela signifie que je dois payer 1295 euros ?
merci pour votre aide


Il y a 2 réaction(s) sur ce commentaire :

Par vivie (2020-05-20 14:27:15) : Vous n'avez aucun impôts à payer et ils doivent vous remboursez la somme de 1295 ? (si vous avez renseigné votre RIB, le remboursement se fera sur votre compte bancaire courant juillet)

Par akiraom13 (2020-05-20 15:24:41) : bonjour et merci pour votre réponse...désolé mais juste une petite précision , le "?" est une erreur de frappe, ou vous vous posez la même question ?

a vous lire

cdt


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Par MERCIER (Date : 2020-04-22 13:47:33)

Comment voir si l'abattement de 10% est effectué par l'administration fiscale.
Merci de votre réponse


Il y a 4 réaction(s) sur ce commentaire :

Par Admin (2020-04-23 18:42:58) : Vous comparez le revenu brut (déclaré) et le revenu net imposable.

Par Shinua-Kaine (2020-04-28 00:24:33) : Bonsoir,
J'ai regardé mon "détail du calcul" et mon revenu brut déclaré apparaît identique à mon revenu net imposable. Est-ce une erreur du site de déclaration ou ai-je raté une case à cocher pour bénéficier de ce 10% d'abattement ?
Merci pour votre réponse

Par Shinua-Kaine (2020-04-28 00:32:13) : Re-bonsoir,
Désolé pour le double post, j'aurais dû revérifier avant... Mais en fait le revenu brut déclaré est déjà celui avec l'abattement de 10%, le calcul est déjà fait automatiquement.
Désolé pour le dérangement, et merci pour vos explications !
Cordialement

Par (2020-05-19 13:32:32) : je me suis mariée le 22 octobre 2018, mais je n'ai pas pu m'inscrire car mon certificat de mariage était en retard.


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