( Ajout/Modification : 12/10/2020 )

Impôts > Comprendre le calcul de l'impôt > Calcul de l'impôt 2021 (revenus 2020)

Calcul de l'impôt 2021 sur revenu 2020

Dans cet article, nous détaillerons le calcul de l'impôt sur le revenu, étape par étape.

Tout d'abord, la détermination du quotient familial à partir des revenus et des parts fiscales.
Ensuite le calcul de l'impôt : impôt brut, puis impôt net après application des différents mécanismes (décote, plafonnement, réductions d'impôt).

Détermination du quotient familial

Le quotient familial correspond au revenu pour 1 part : il est donc obtenu en divisant le revenu net imposable par le nombre de parts fiscales. Le résultat est soumis au barème progressif de l'impôt

Revenu net imposable : Somme de tous les revenus nets imposés au barème progressif (salaires, allocations chômage, pensions de retraite, pensions alimentaires, rentes viagères, revenus fonciers, revenus non salariés, revenus mobiliers, plus-values mobiliers, etc) - abattements, déficits et autres charges déductibles (frais réels, cotisations retraite, pensions alimentaires, voir plus).

Calcul de l'impôt brut

L'impôt brut est calculé en appliquant le barème au quotient familial puis en multipliant le résultat par le nombre de parts.

Barème 2021

TRANCHE DU REVENU 2020
(Quotient familial)
TAUX D’IMPOSITION
(TMI)
Jusqu'à 10 084 euros 0 %
de 10 084 à 25 710 euros 11 %
de 25 710 à 73 516 euros 30 %
de 73 516 à 158 122 euros 41 %
Supérieur à 158 122 euros 45 %

Calculez votre prochain impôt 2021 sur les revenus 2020 en utilisant le simulateur fiscal : CALCULER.

Calcul de l'impôt net

On applique ensuite à l'impôt brut : le plafonnement du quotient familial, puis la décote.

Le résultat est enfin diminué des éventuels réductions et crédits d'impôt.

Exemple de calcul de l'impôt 2021 (revenus 2020)

Prenons l'exemple d'un couple pacsé avec 3 enfants ayant perçu en 2020 :
60 000 € de revenus salariaux (et 8 000 € de frais réels) ;
8 000 € de revenus mobiliers (option pour l'imposition au barème).

Revenu net imposable

Revenus salariaux nets : 60 000 - 8 000 = 52 000 €
Revenus mobiliers : 8 000 €

TOTAL Revenu imposable : 60 000 € (52 000 + 8 000)

Quotient familial

Le foyer fiscal est composé d'un couple + 3 enfants.
Le nombre de parts fiscales est égal à : 2 (couple) + 0,5 (1er enfant) + 0,5 (2e enfant) + 1 (3e enfant) = 4 parts.

Le quotient familial (QF) est obtenu en divisant le revenu net par le nombre de parts :
60 000 / 4 = 15 000 €

Impôt brut

Le QF est situé dans la tranche à 11 % (QF compris entre 10 084 et 25 710 €).
Tranche à 11 % : (15 000 - 10 084) x 0,11 = 541 €

Impôt brut : 541 x 4 (parts) = 2 164 €

Impôt net

Plafonnement du quotient familial :

Etape 1 : vérifier si le plafonnement du QF s'applique.

Gain maximal lié aux enfants : 1 570 x 4 (car 4 demi-parts supplémentaires) = 6 280 €

Impôt brut (2 164) < 6 280 --> le plafonnement ne s'applique pas.

Impôt brut : 2 164

Décote :

Le système de la décote permet de réduire l'impôt s'il est inférieur à 2 848 € (seuil 2021 pour un couple).
C'est le cas ici. Par conséquent, la décote s'applique :

Calcul de la décote : 1 289 - (2 164 x 45,25 %) = 310 €

Impôt après décote : 1 854 € (2 164 - 310)

Réductions et crédits d'impôt :

Le couple a versé 1 000 € de frais de garde : cela ouvre droit à un avantage fiscal de 50 %.
Soit une réduction d'impôt de 500 €.

Impôt à payer

L'impôt sur les revenus de 2020 est égal à 1 354 € (1 854 - 500).

Dans cet exemple, seuls les salaires sont soumis au PAS. Lors de la régularisation de septembre, vous paierez :

  • la part de l'impôt correspondant aux revenus mobiliers ;
  • et un éventuel complément si les prélèvements à la source de 2020 sont inférieurs à la part de l'impôt correspond aux salaires (1 354 * 52 000/60 000 = 1 173 €).

Déclaration numéro 1408261

Commentaires


Aucun commentaire n'a encore été écrit, soyez le premier : rendez-vous ci-dessous.

Quelque chose à ajouter ?

Ce site est le vôtre ! Interrogation, complément d'information, conseil, anecdote etc... Toutes vos remarques sont les bienvenues.

Pseudonyme :

Commentaire sur cet article :




Sujets relatifs :

Calcul de l'impôt 2020 (revenus 2019)
Impôt sur le revenu 2019 : toutes les étapes du calcul.
Calcul de l'impôt 2019
Imposition des revenus 2018 : tout savoir sur le calcul de l'impôt avec les nouveaux barèmes 2019.
Calcul de l'impôt 2018
Comprenez en détail le calcul de votre impôt 2018 : méthode et barèmes revalorisés
Calcul de l'impôt 2017
Le calcul de l'impôt point par point avec le nouveau barème 2017
Barème progressif 2015
Calcul de l'imposition 2015 avec les tranches de revenus : nouveau barème
Calcul de l'impôt 2014
Barème 2014 et exemple de calcul de l'impôt sur le revenu 2014
Barème impôt 2013
Calcul de l'impôt 2013 selon les tranches d'imposition du barème
Barème impôts 2012
Barème 2012 de l'impôt sur le revenu. Détail des tranches de l'impôt 2012
Les charges non déductibles
Exemples de dépenses non déductibles du revenu global.
Les autres charges déductibles
Que pouvez-vous déduire de votre revenu imposable ?
Les principales charges déductibles
Toutes les charges déductibles du revenu global et sous quelles conditions
Pension et contribution versées à un ex époux
Sommes versées à un ex époux après un divorce : comment les déduire ?
Pension alimentaire pour un enfant mineur
Quelles sont les conditions pour déduire une pension versée pour un mineur ?
Pension alimentaire versée à un enfant majeur
Enfant de plus de 18 ans : les conditions pour déduire une pension
Pension alimentaire versée à un ascendant
Comment déduire une pension versée à ses parents ? Quelles conditions ?
Enfants et parents séparés
Comment rattacher les enfants après une séparation ou un divorce ? Qui en a la charge ?
Enfants à charge fiscalement
Quels sont les enfants considérés à charge ? Conditions et critères de rattachement
Déduire les frais de déplacement
Déplacements professionnels : dépenses déductibles du revenu
La double résidence
Frais de double résidence : déduction du revenu sous conditions
Déduction des déficits
Quels sont les déficits déductibles du revenu global ?
Journalistes : l'abattement pour frais d'emploi
Exonération d'une partie des revenus des journalistes et assimilés
Assistante maternelle : les abattements
Déduction pour frais d'entretien et d'hébergement des assistants maternels et familiaux
Frais kilométriques : dépassement des 40 km
Conditions de l'éloignement entre le domicile et le lieu de travail.
Frais kilométriques : la distance domicile - travail
Calcul de la distance domicile - travail. Conditions de dépassement des 40 km
Les situations donnant droit à une demi part supplémentaire
Qui peut bénéficier d'une demi part supplémentaire ? Conditions pour la demi part
Abattement pour les plus de 65 ans ou invalides
Baisse des revenus imposables après 65 ans sous conditions
Décote de l'impôt
Comment calculer la décote de l'impôt 2021 ? Y avez vous droit ?
Avantages fiscaux plafonnés
Montant maximum déductible des revenus. Réductions exclues du plafonnement.
Les frais réels
Frais réels (frais kilométriques et de nourriture) : comment ça marche ?
Plafonnement du quotient familial
Le nombre d'enfants à charge réduit l'impôt mais jusqu'à quel point ?
Heures supplémentaires exonérées
Exonération des heures supplémentaires et complémentaires en 2020
Part fiscale et garde alternée
Combien de parts fiscales pour une garde alternée ? Enfants en résidence alternée et impôt
Calcul du quotient familial
Quotient familial : base imposable selon le nombre de parts fiscales. Méthode de calcul.
Calculer les parts fiscales
Parts fiscales selon la situation familiale et le nombre de personnes à charge (enfants et autres)
Calculer le TMI
Calculer le TMI. Connaître la tranche d'imposition. Calcul de la tranche marginale d'imposition.
Calcul de l'impôt
Comment calculer l'impôt 2021 sur le revenu de 2020. Méthode de calcul de l'impôt..



impotsurlerevenu.org 2020

Mentions légales.